Investor's wiki

الإطفاء

الإطفاء

ما هو الاستهلاك؟

الاستهلاك هو تدوين قيمة الأصل أو سداد قرض على مدى فترة. من وجهة نظر الشركة ، سيكون استهلاك مصاريف الأصول ، ولا سيما الأصول غير الملموسة مثل حقوق الملكية الفكرية. من وجهة نظر مصرفي ، يتم تمديد فترة سداد القرض لمنح المقترض المرونة في السداد بمبلغ ثابت.

في لغة المحاسبة ، الإطفاء هو عملية تخصيص تكاليف الأصول طويلة الأمد ، أو "الأصول طويلة العمر" ، على مدى الفترة التي يُتوقع خلالها أن توفر تلك الأصول منافع اقتصادية. تركز هذه المقالة بشكل أساسي على كيفية تعامل الشركات مع استهلاك الأصول غير الملموسة.

يميل الاستهلاك إلى أن يكون مرتبطًا بالاستهلاك ، والذي يركز على الأصول المادية مثل المصانع والآلات والمعدات. (يميل بعض المحاسبين والمحللين إلى حذف الملكية على أساس أن الملكية لا تنخفض قيمتها). تستهلك الشركة الأصول غير الملموسة مثل حقوق النشر أو براءات الاختراع أو العلامات التجارية أو البرامج أو التراخيص أو غيرها من أشكال حقوق الملكية الفكرية بسبب التقادم أو التكيف من التقنيات الجديدة. براءة اختراع مدتها 5 سنوات على وشك الانتهاء ، وتحتاج الشركة إلى تدوين قيمة السنوات المتبقية من الحقوق. ستنتهي قريبًا حقوق الطبع والنشر المكتسبة أثناء عملية الاستحواذ ، وتريد الشركة إطفاء ذلك.

عادة ما تمتلك الشركات الكبيرة التي لديها العديد من الشركات التابعة والتي تعمل لفترة طويلة أصولًا غير ملموسة يمكن إطفاءها. في الوقت نفسه ، تقوم الشركات المبتدئة أيضًا بإطفاء النفقات على الأصول المرتبطة بتكلفة تأسيس أعمالها.

كيف يتم حساب الاستهلاك؟

تعتمد كيفية حساب الاستهلاك بالضبط على ما يتم تدوينه على وجه التحديد. هنا ، يتم تقسيمها للأصول والقروض غير الملموسة.

حساب إطفاء الأصول

يتطلب حساب الاستهلاك تقدير العمر الإنتاجي للأصل. عندما تحصل شركة على منافس وبراءات اختراعها ، يمكن للشركة على الفور إطفاء ما تقدره على أنه عمر براءات الاختراع على مدى فترة. إذا كانت الشركة تريد إطفاء براءة اختراع ولكن لا يمكنها تحديد العمر الافتراضي ، فستستخدم طريقة القسط الثابت للإطفاء ، مما يعني تقليل قيمة الأصل بمعدل ثابت على مدى فترة حتى تكون القيمة النهائية صفرًا.

معادلة الإطفاء باستخدام طريقة القسط الثابت

مصاريف الاستهلاك = (التكلفة - القيمة المتبقية) / العمر المفيد في فترات

في أحد الأمثلة ، يتم إطفاء براءة اختراع بقيمة 10 ملايين دولار على مدى 5 سنوات بدون قيمة متبقية ، مما يعني أن قيمة براءة الاختراع في نهاية السنة الخامسة ستكون صفرًا. باستخدام صيغة القسط الثابت ، (10000000 دولار - 0 دولار) / 5 = 2،000،000 دولار ، 2 مليون دولار هي مصروفات الاستهلاك في السنة.

يوضح الجدول أدناه طريقة الخط المستقيم هذه:

TTT

في إدخالات دفتر اليومية ، سيظهر إطفاء براءة الاختراع على هذا النحو ، لكل فترة:

TTT

حساب إطفاء القروض

هناك طريقتان شائعتان لإطفاء القروض: القسط الثابت ، كما ذكر أعلاه مع الأصول ، وأسلوب الرهن العقاري. يمكن استخدام أي من الطريقتين في أنواع مختلفة من القروض: حقوق ملكية المنازل والسيارات والشخصية.

صيغة إطفاء القروض

إطفاء القروض = (رأس المال + الفائدة) / عدد الفترات

في الجدول أدناه ، باستخدام طريقة القسط الثابت ، يحمل قرض بقيمة 10000 دولار فائدة سنوية بنسبة 6 بالمائة ودفعة ثابتة قدرها 500 دولار شهريًا. مع انخفاض الرصيد كل شهر ، تنخفض أيضًا مدفوعات الفائدة ، لكن الدفعة الأساسية تزداد. بعد حساب الدفعة الرئيسية والفائدة الشهرية ، من المرجح أن يتم سداد القرض في غضون 22 شهرًا.

TTT

في الإطفاء بأسلوب الرهن العقاري ، لنفس القرض البالغ 10 آلاف دولار مع معدل فائدة سنوي قدره 6 في المائة ، ستكون مدفوعات الفائدة في البداية أعلى من رأس المال. لكن الدفع على رأس المال والفائدة تميل إلى أن تكون حتى في منتصف طول فترة الاستهلاك.

أين يوجد الإطفاء في البيانات المالية؟

بالنسبة للشركات المتداولة علنًا ، يعد الإطفاء أحد بنود المصروفات التي يمكن العثور عليها في بيان الدخل للبيان المالي الذي يتم تقديمه بشكل ربع سنوي وسنوي إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات. يتم تجميع الإطفاء أحيانًا مع الاستهلاك كبند واحد ضمن مصروفات التشغيل لأنها تركز على تدوين قيمة الأصول خلال تلك الفترة من البيان المالي. في بعض الحالات ، قد تكون مصاريف الاستهلاك والإطفاء في حدها الأدنى وسيتم جمعها مع تكاليف البيع والتكاليف العامة والإدارية.

الاستهلاك ، مثل الاستهلاك ، هو مصروفات غير نقدية لأنه يتم تدوين قيمة الأصل على مدى فترة ، ولكنه يقلل الأرباح في بيان الدخل. ومع ذلك ، سيظهر الاستهلاك ، إلى جانب الاستهلاك ، في بيان التدفق النقدي للإشارة إلى التكاليف المحددة المرتبطة بتخفيض قيمة أصول معينة.

أين يتم استخدام الإطفاء؟

يتم استخدام الإطفاء في مقاييس مثل EBITDA ، والتي تعني الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء. بالنسبة للأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب والاستهلاك وإطفاء الدين ، يعد الاستهلاك والإطفاء من بين العناصر التي تمت إضافتها مرة أخرى إلى صافي الدخل لإظهار للمستثمرين كيف تحقق الشركة ربحًا بشكل أساسي على أساس التشغيل.

يسلط الضوء

  • يتم استخدام جداول الإطفاء من قبل المقرضين ، مثل المؤسسات المالية ، لتقديم جدول سداد القرض بناءً على تاريخ استحقاق محدد.

  • يشير الإطفاء عادة إلى عملية تدوين قيمة القرض أو الأصل غير الملموس.

  • يتم إطفاء الأصول غير الملموسة (المصروفات) بمرور الوقت لربط تكلفة الأصل بالإيرادات التي تحققها ، وفقًا لمبدأ المطابقة لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).

  • قد يحدث الاستهلاك السلبي عندما تكون مدفوعات القرض أقل من الفائدة المتراكمة ، مما يتسبب في أن يدين المقترض بأموال أكثر بدلاً من أقل.

  • تحتوي معظم برامج المحاسبة وجداول البيانات على وظائف يمكنها حساب الاستهلاك تلقائيًا.

التعليمات

لماذا يعتبر الإطفاء مهمًا في المحاسبة؟

يساعد الإطفاء الشركات والمستثمرين على فهم تكاليفهم والتنبؤ بها بمرور الوقت. في سياق سداد القرض ، توفر جداول الإطفاء وضوحًا بشأن أي جزء من دفعة القرض يتكون من الفائدة مقابل رأس المال. يمكن أن يكون هذا مفيدًا لأغراض مثل خصم مدفوعات الفائدة للأغراض الضريبية. يعد إطفاء الأصول غير الملموسة أمرًا مهمًا أيضًا لأنه يمكن أن يقلل الدخل الخاضع للضريبة للشركة وبالتالي من مسؤوليتها الضريبية ، مع إعطاء المستثمرين فهمًا أفضل لأرباح الشركة الحقيقية.

ماذا يعني الاستهلاك بالنسبة للأصول غير الملموسة؟

يقيس الاستهلاك انخفاض قيمة الأصول غير الملموسة ، مثل الشهرة والعلامات التجارية وبراءات الاختراع وحقوق التأليف والنشر. يتم حساب ذلك بطريقة مشابهة لاستهلاك الأصول الملموسة ، مثل المصانع والمعدات. عندما تستهلك الشركات الأصول غير الملموسة بمرور الوقت ، فإنها تكون قادرة على ربط تكلفة تلك الأصول بالإيرادات المتولدة خلال كل فترة محاسبية وخصم التكاليف على مدى عمر الأصل.

ما هو الفرق بين الاستهلاك والإهلاك؟

يعتبر الإطفاء والاستهلاك مفاهيم متشابهة ، حيث يحاول كلاهما التقاط تكلفة الاحتفاظ بأصل بمرور الوقت. ومع ذلك ، فإن الاختلاف الرئيسي بينهما هو أن الاستهلاك يشير إلى الأصول غير الملموسة ، بينما يشير الاستهلاك إلى الأصول الملموسة. تشمل أمثلة الأصول غير الملموسة العلامات التجارية وبراءات الاختراع ؛ تشمل الأصول الملموسة المعدات والمباني والمركبات والأصول الأخرى المعرضة للتآكل المادي.

ما هو الاستهلاك السلبي؟

الاستهلاك السلبي هو عندما يزداد حجم الدين مع كل دفعة ، حتى لو دفعت في الوقت المحدد. يحدث هذا لأن الفائدة على القرض أكبر من مبلغ كل دفعة. يعتبر الاستهلاك السلبي خطيرًا بشكل خاص مع بطاقات الائتمان ، التي يمكن أن تصل أسعار الفائدة فيها إلى 20٪ أو حتى 30٪. من أجل تجنب مديونية المزيد من الأموال لاحقًا ، من المهم تجنب الإفراط في الاقتراض ودفع ديونك في أسرع وقت ممكن.