Geschädigtes Kapital

Was ist wertgemindertes Kapital?

Impaired Capital ist ein Bilanzzustand, bei dem das Gesamtkapital eines Unternehmens unter den Nennwert seines Grundkapitals sinkt.

Im Gegensatz zu wertgeminderten Vermögenswerten, die ihren Wert nie wiedererlangen können, kann wertgemindertes Kapital korrigiert werden, sobald das Gesamtkapital auf ein Niveau zurückkehrt, das über dem Nennwert des Grundkapitals liegt.

Gemindertes Kapital erklärt

Ähnlich wie die Wertminderung eines Vermögenswerts, die eine dauerhafte Wertminderung des Vermögens eines Unternehmens darstellt, kann auch das Kapital eines Unternehmens beeinträchtigt werden. Impaired Capital wirkt sich auf die Bilanz eines Unternehmens aus, wenn das Eigenkapital der Aktionäre weniger wert ist als der Nennwert der Aktie.

Was verursacht wertgemindertes Kapital?

Wertminderndes Kapital kann die Folge für ein Unternehmen sein, das Verluste erleidet und dessen einbehaltene Gewinne negativ sind. Diese negativen Einnahmen werden auch als einbehaltenes Defizit bezeichnet. Einbehaltene Gewinne werden durch Dividendenausschüttungen beeinflusst. Wenn ein Unternehmen also zu viele Dividenden ausschüttet, kann dies zu einem negativen Saldo in den reduzierten Gewinnen führen. Gesellschaftsgesetze verbieten es Unternehmen oft, Dividenden zu zahlen, bevor sie ein Defizit in den Gewinnrücklagen beseitigen können.

Anders als die Wertminderung eines Vermögenswerts, der sich nie wieder erholt, kann sich wertgemindertes Kapital natürlich wieder umkehren, wenn das Gesamtkapital eines Unternehmens wieder steigt und über dem Nennwert seines Grundkapitals liegt.

Im Gegensatz zu wertgeminderten Vermögenswerten (die ihren Wert nie wiedererlangen können), kann wertgemindertes Kapital korrigiert werden, sobald das Gesamtkapital auf ein Niveau zurückkehrt, das über dem Nennwert des Grundkapitals liegt.

In Bezug auf die Kapitalkonten einer Bank oder Treuhandgesellschaft bedeutet wertgemindertes Kapital, dass Belastungen oder Verluste ausreichend waren, um alle ihre Rücklagen für Darlehens- und Leasingverluste, nicht ausgeschüttete Gewinne, überschüssige Fonds und alle anderen Kapitalrücklagen zu eliminieren. Die Belastungen oder Verluste haben den Buchwert des Grundkapitals unter den Nennwert des Grundkapitals gebracht.

Kurzinfo

Eine Bank oder Treuhandgesellschaft kann zur Liquidation gezwungen werden, wenn durch übermäßige Kreditverluste eine erhebliche Wertminderung des Kapitals verursacht wird.

Wie kann man wertgemindertes Kapital sanieren?

In einer Situation, in der das Kapital durch übermäßige Kreditverluste und andere fehlerhafte Praktiken stark beeinträchtigt ist, wird eine Bank oder Treuhandgesellschaft von den Aufsichtsbehörden aufgefordert, den Mangel durch die Beschaffung von neuem Kapital auszugleichen, normalerweise innerhalb von 90 Tagen nach Bekanntgabe, oder Liquidation.

Eine Möglichkeit, den Fehlbetrag auszugleichen, besteht darin, dass der Vorstand von den Stammaktionären eine zur Wiederherstellung des Grundkapitals ausreichende Umlage erhebt. Wenn die Aktionäre die Bewertung nicht innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens zahlen, kann der Vorstand entscheiden, genügend Aktien des Aktionärs zu verkaufen, um die Bewertung einzuziehen.

Höhepunkte

• Wertminderndes Kapital ist ein Symptom für negative Gewinnrücklagen, die auftreten können, wenn ein Unternehmen übermäßige Dividenden ausschüttet.

• Wertgemindertes Kapital tritt auf, wenn das Gesamtkapital eines Unternehmens unter den Nennwert seines Grundkapitals fällt.

• Wertgemindertes Kapital kann rückgängig gemacht werden, sobald das Gesamtkapital steigt und den Nennwert des Grundkapitals übersteigt.