IRS-Veröffentlichung 516
Was ist die IRS-Veröffentlichung 516?
Die IRS-Veröffentlichung 516 ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, in dem die Einkommensteueranforderungen für US-Bürger aufgeführt sind, die für die Regierung in einem fremden Land arbeiten. Die für im Ausland arbeitende US-Bürger geltenden Steuervorschriften ähneln denen für im Inland arbeitende Bürger, obwohl einige Ausgaben anders behandelt werden.
Das übliche Abgabedatum für eine US-Steuererklärung ist der 15. April.
Verständnis der IRS-Veröffentlichung 516 (Zivilangestellte der US-Regierung, die im Ausland stationiert sind)
US-Bürger werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert. Diejenigen, die in Gebieten arbeiten, die als US-Besitztümer gelten – Puerto Rico, Amerikanisch-Samoa, die Jungferninseln und das Commonwealth der Nördlichen Marianen – unterliegen nicht den Richtlinien in der IRS-Veröffentlichung 516 und sollten die IRS-Veröffentlichung 570 (Steuerleitfaden für Einzelpersonen mit Einkünfte aus US-Besitztümern).
Wenn Sie ein US-Bürger sind, der für die US-Regierung, einschließlich des Auswärtigen Dienstes, arbeitet und im Ausland stationiert ist, sind Ihre Einkommensteuererklärungsanforderungen im Allgemeinen dieselben wie die für in den Vereinigten Staaten lebende Bürger und Einwohner. Sie werden mit Ihrem weltweiten Einkommen besteuert, obwohl Sie im Ausland leben und arbeiten.
Sie können jedoch bestimmte Zulagen erhalten und bestimmte Ausgaben haben, die Sie im Allgemeinen nicht haben, wenn Sie in den Vereinigten Staaten leben. Diese Veröffentlichung erklärt:
Viele der Zulagen, Erstattungen und Immobilienverkäufe, die Sie wahrscheinlich haben, und ob Sie diese als Einkommen in Ihrer Steuererklärung angeben müssen, und
Viele der Ausgaben, die Sie wahrscheinlich haben werden, wie z. B. Umzugskosten und ausländische Steuern, und ob Sie diese in Ihrer Steuererklärung absetzen können.
Beachten Sie, dass Sie, wenn Sie ausländische Finanzanlagen haben oder hatten, möglicherweise das IRS-Formular 8938 mit Ihrer Steuererklärung einreichen müssen.
Letzte Änderungen an Publikation 516
Die Publikation 516 wird von Zeit zu Zeit überarbeitet, wenn sich Steuergesetze und -vorschriften ändern. Die letzte derartige Überarbeitung wurde im November 2018 vorgenommen, die die folgenden Änderungen beinhaltete:
Keine sonstigen Einzelabzüge erlaubt
Sonstige Einzelabzüge, einschließlich des Abzugs für nicht erstattete Berufsauslagen, können Sie nicht mehr geltend machen. Sonstige Einzelabzüge sind solche Abzüge, die der Begrenzung auf 2 % des bereinigten Bruttoeinkommens unterliegen würden.
Nicht erstattete Mitarbeiterausgaben
Nur Reservisten der Streitkräfte, qualifizierte darstellende Künstler, gebührenpflichtige staatliche oder lokale Regierungsbeamte und Mitarbeiter mit arbeitsbedingten Arbeitskosten können bestimmte Ausgaben wie Reisekosten und andere Ausgaben im Zusammenhang mit Ihrer Beschäftigung abziehen. Aufgrund der Aussetzung verschiedener Einzelabzüge, die der Untergrenze von 2 % gemäß Abschnitt 67 (a) unterliegen, können Mitarbeiter, die nicht in eine der aufgeführten Kategorien passen, keine Betriebsausgaben von Mitarbeitern abziehen.
Umzugskostenabzug ausgesetzt, außer für bestimmte Angehörige der Streitkräfte
Ab 2018 wird im Rahmen einer Bestimmung des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 der Umzugskostenabzug für Steuerjahre nach 2017 und vor dem 1. Januar 2026 vorübergehend ausgesetzt, es sei denn, Sie sind a Angehöriger der Bundeswehr im aktiven Dienst und Sie ziehen aufgrund einer militärischen Anordnung wegen eines dauerhaften Dienststellenwechsels um.
Höhepunkte
Die letzte Überarbeitung der Veröffentlichung erfolgte im November 2018.
Es erläutert die steuerliche Behandlung bestimmter Zulagen und Ausgaben, die sie möglicherweise erhalten.
IRS Publication 516 ist für US-Bürger bestimmt, die für die Regierung der Vereinigten Staaten arbeiten und im Ausland stationiert sind.
