Publicação do IRS 516

O que é a publicação 516 do IRS?

Publicação 516 do IRS é um documento publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que detalha os requisitos de imposto de renda para cidadãos dos Estados Unidos que trabalham para o governo em um país estrangeiro. As regras fiscais aplicáveis aos cidadãos dos EUA que trabalham no exterior são bastante semelhantes àquelas seguidas pelos cidadãos que trabalham em casa, embora algumas despesas sejam tratadas de forma diferente.

A data normal de apresentação de uma declaração de imposto nos EUA é 15 de abril.

Compreendendo a publicação 516 do IRS (funcionários civis do governo dos EUA estacionados no exterior)

Os cidadãos dos EUA são tributados sobre sua renda mundial. Aqueles que trabalham em territórios considerados possessões dos EUA – Porto Rico, Samoa Americana, Ilhas Virgens e Comunidade das Ilhas Marianas do Norte – não estão sujeitos às diretrizes da Publicação 516 do IRS e devem usar a Publicação 570 do IRS (Guia Fiscal para Indivíduos com Renda de Posses dos EUA).

Se você é um cidadão dos EUA que trabalha para o governo dos EUA, incluindo o serviço estrangeiro, e está sediado no exterior, seus requisitos de declaração de imposto de renda são geralmente os mesmos para cidadãos e residentes que vivem nos Estados Unidos. Você é tributado sobre sua renda mundial, mesmo morando e trabalhando no exterior.

No entanto, você pode receber certos subsídios e ter certas despesas que geralmente não tem enquanto mora nos Estados Unidos. Esta publicação explica:

• Muitos dos subsídios, reembolsos e vendas de propriedades que você provavelmente terá, e se você deve declará-los como renda em sua declaração de imposto, e

• Muitas das despesas que você provavelmente terá, como despesas de mudança e impostos estrangeiros, e se você pode deduzi-los em sua declaração de imposto.

Observe que se você tem ou teve ativos financeiros estrangeiros, pode ser necessário apresentar o Formulário 8938 do IRS com seu retorno.

Mudanças recentes na publicação 516

A publicação 516 é revisada de tempos em tempos à medida que as leis e regulamentos tributários mudam. A última revisão desse tipo foi feita em novembro de 2018, que incluiu as seguintes modificações:

Não são permitidas deduções discriminadas diversas

Você não pode mais reivindicar quaisquer deduções discriminadas diversas, incluindo a dedução por despesas de trabalho não reembolsadas. Deduções discriminadas diversas são aquelas deduções que estariam sujeitas à limitação de 2% da receita bruta ajustada.

Despesas de funcionários não reembolsadas

Somente reservistas das Forças Armadas, artistas qualificados, funcionários do governo estadual ou local com base em taxas e funcionários com despesas de trabalho relacionadas a deficiência podem deduzir certas despesas, como despesas de viagem e outras despesas relacionadas ao seu emprego. Devido à suspensão de deduções discriminadas diversas sujeitas ao piso de 2% sob a seção 67(a), os funcionários que não se enquadram em uma das categorias listadas não podem deduzir as despesas comerciais dos funcionários.

Suspensão da dedução de despesas de mudança, exceto para alguns membros das Forças Armadas

A partir de 2018, como parte de uma disposição contida no Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017, a dedução de despesas de mudança para anos fiscais após 2017 e antes de 1º de janeiro de 2026 está temporariamente suspensa, exceto se você for um membro das Forças Armadas em serviço ativo e, por ordem militar, muda-se por mudança permanente de posto.

Destaques

• A última revisão da publicação foi em novembro de 2018.

• Explica o tratamento fiscal de certos subsídios e despesas que podem receber.

• A Publicação 516 do IRS é para cidadãos dos EUA que trabalham para o governo dos Estados Unidos e estão no exterior.