Publikacja IRS 516

Co to jest publikacja IRS 516?

IRS Publication 516 to dokument opublikowany przez Internal Revenue Service (IRS), który szczegółowo opisuje wymagania dotyczące podatku dochodowego od obywateli Stanów Zjednoczonych pracujących dla rządu w obcym kraju. Przepisy podatkowe mające zastosowanie do obywateli USA pracujących za granicą są dość podobne do tych, które obowiązują obywateli pracujących w domu, chociaż niektóre wydatki są traktowane inaczej.

Zwykła data złożenia zeznania podatkowego w USA to 15 kwietnia.

Zrozumienie publikacji IRS 516 (pracownicy cywilni rządu USA stacjonujący za granicą)

Obywatele USA są opodatkowani od swoich światowych dochodów. Osoby pracujące na terytoriach uznawanych za posiadłości Stanów Zjednoczonych — Portoryko, Samoa Amerykańskie, Wyspy Dziewicze i Wspólnota Marianów Północnych — nie podlegają wytycznym w publikacji IRS 516 i powinny korzystać z publikacji IRS 570 (Przewodnik podatkowy dla osób z Dochód z posiadłości w USA).

Jeśli jesteś obywatelem USA pracującym dla rządu USA, w tym dla służby zagranicznej, i przebywasz za granicą, wymagania dotyczące rozliczania podatku dochodowego są zasadniczo takie same, jak dla obywateli i rezydentów mieszkających w Stanach Zjednoczonych. Jesteś opodatkowany od swoich dochodów na całym świecie, nawet jeśli mieszkasz i pracujesz za granicą.

Możesz jednak otrzymywać pewne zasiłki i mieć pewne wydatki, których zazwyczaj nie ponosisz mieszkając w Stanach Zjednoczonych. Niniejsza publikacja wyjaśnia:

• Wiele dodatków, zwrotów i sprzedaży nieruchomości, które prawdopodobnie będziesz mieć, oraz czy musisz je zgłosić jako dochód w zeznaniu podatkowym, oraz

• Wiele z wydatków, które prawdopodobnie poniesiesz, takich jak koszty przeprowadzki i podatki zagraniczne, oraz czy możesz je odliczyć w zeznaniu podatkowym.

Pamiętaj, że jeśli posiadasz lub posiadałeś zagraniczne aktywa finansowe, być może będziesz musiał złożyć formularz IRS 8938 wraz ze swoim zeznaniem.

Ostatnie zmiany w publikacji 516

Publikacja 516 jest od czasu do czasu aktualizowana w miarę zmian przepisów i regulacji podatkowych. Ostatnia taka rewizja została dokonana w listopadzie 2018 roku i obejmowała następujące modyfikacje:

Niedozwolone są różne szczegółowe potrącenia

Nie możesz już ubiegać się o różne szczegółowe odliczenia, w tym odliczenie za niezwrócone koszty pracy. Różne szczegółowe odliczenia to te odliczenia, które podlegałyby ograniczeniu do 2% skorygowanego dochodu brutto.

Niezwrócone wydatki pracownika

Tylko rezerwiści Sił Zbrojnych, wykwalifikowani artyści sceniczni, płatni urzędnicy państwowi lub samorządowi oraz pracownicy ponoszący koszty pracy związane z niepełnosprawnością mogą odliczać pewne wydatki, takie jak koszty podróży i inne wydatki związane z Twoim zatrudnieniem. Ze względu na zawieszenie różnych szczegółowych potrąceń podlegających 2% dolnej granicy zgodnie z sekcją 67(a), pracownicy, którzy nie mieszczą się w jednej z wymienionych kategorii, nie mogą odliczać kosztów służbowych pracowników.

Zawieszone odliczanie kosztów przeniesienia, z wyjątkiem niektórych członków sił zbrojnych

Począwszy od 2018 r., w ramach przepisu zawartego w ustawie o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r., odliczenie kosztów przeprowadzki za lata podatkowe po 2017 r., a przed 1 stycznia 2026 r. jest tymczasowo zawieszone, chyba że jesteś członek Sił Zbrojnych pełniący służbę czynną i na podstawie rozkazu wojskowego przenosisz się z powodu stałej zmiany stanowiska.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Ostatnia aktualizacja Publikacji miała miejsce w listopadzie 2018 r.

• Wyjaśnia opodatkowanie niektórych dodatków i wydatków, które mogą otrzymać.

• Publikacja IRS 516 jest przeznaczona dla obywateli USA pracujących dla rządu Stanów Zjednoczonych i stacjonujących za granicą.