Passive Aktivität

Was ist passive Aktivität?

Gemäß den IRS-Vorschriften bezieht sich passive Aktivität auf ein Geschäftsvorhaben, an dem Sie nicht aktiv teilnehmen.

Tiefere Definition

Für Steuerzwecke klassifiziert der IRS Einkommen in zwei Kategorien: aktiv und passiv. Damit Einkünfte in die aktive Kategorie fallen, müssen Sie bestimmte Kriterien erfüllen, um nachzuweisen, dass Sie ein aktiver Teilnehmer am Geschäft waren.

Im Gegensatz dazu ist eine passive Aktivität eine, bei der Sie kein materieller Teilnehmer sind. Das bedeutet nicht, dass Sie überhaupt nicht an der Aktivität teilgenommen haben. Dies bedeutet, dass das Unternehmen nach IRS-Standards als passive Aktivität betrachtet wird. Die beiden häufigsten Arten passiver Tätigkeiten sind das Betreiben von immateriellen Geschäften und das Halten von Mieteinheiten.

Die Unterscheidung zwischen aktiven Aktivitäten und passiven Aktivitäten ist wichtig, da der IRS Verluste je nach Klassifizierung unterschiedlich behandelt. Sie können Verluste aus aktiver Tätigkeit verwenden, um Ihre anderen steuerpflichtigen Einkünfte wie Ihr Gehalt und Ihre Geschäftsgewinne zu reduzieren.

Sie können Verluste aus passiven Aktivitäten jedoch nur verwenden, um Einnahmen aus anderen passiven Aktivitäten zu reduzieren. Wenn Sie im laufenden Steuerjahr kein passives Einkommen haben, mit dem Sie den Verlust verrechnen können, können Sie den Verlust auf zukünftige Steuerjahre übertragen, bis Sie passives Einkommen haben.

Passives Aktivitätsbeispiel

Wenn Sie sich entscheiden, in ein Unternehmen zu investieren oder eine Mieteinheit zu kaufen, handelt es sich wahrscheinlich um eine passive Aktivität. Angenommen, Sie entscheiden sich gemeinsam mit drei anderen Geschäftspartnern für den Kauf eines Restaurants. Sie beteiligen sich nicht aktiv am Betrieb des Restaurants, und gemäß den IRS-Vorschriften gilt dieses Geschäftsvorhaben als passive Aktivität.

Wenn Sie Verluste aus dem Restaurant realisieren, können Sie die Verluste nicht zur Kürzung Ihres zu versteuernden Einkommens aus Ihrer unselbstständigen Tätigkeit verwenden. Wenn Sie sich jedoch entscheiden, Ihren Anteil am Restaurant zu verkaufen, können Sie Ihre vorherigen passiven Verluste verwenden, um den ausgewiesenen Gewinn aus dem Verkauf auszugleichen.

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Höhepunkte

• Passive Aktivitätsverlustregeln können auf Unternehmen und Einzelpersonen angewendet werden, mit Ausnahme von C-Unternehmen.

• Wenn Investoren nicht materiell beteiligt sind, können sie passive Verluste aus Investitionen wie Mietobjekten geltend machen.

• Leasing von Ausrüstung, Wohnungsvermietung und Kommanditgesellschaft gelten alle als Beispiele für übliche passive Aktivitäten.

• Das IRS setzt und definiert die Regeln für den passiven Aktivitätsverlust.