Passiv aktivitet

Vad är passiv aktivitet?

Enligt IRS-reglerna avser passiv aktivitet en affärssatsning som du inte aktivt deltar i.

Djupare definition

För skatteändamål klassificerar IRS inkomster i två kategorier: aktiv och passiv. För att inkomster ska hamna i den aktiva kategorin måste du uppfylla vissa kriterier för att bevisa att du var en aktiv deltagare i verksamheten.

Däremot är en passiv aktivitet en där du inte är en materiell deltagare. Det betyder inte att du inte deltog alls i aktiviteten. Det betyder att satsningen anses vara en passiv aktivitet som använder IRS-standarder. De två vanligaste typerna av passiv verksamhet är att driva icke-materiella verksamheter och att inneha hyresrätter.

Skillnaden mellan aktiva aktiviteter och passiva aktiviteter är viktig eftersom IRS behandlar förluster på olika sätt, beroende på klassificeringen. Du kan använda förluster från aktiv verksamhet för att minska dina andra former av beskattningsbar inkomst, såsom din lön och affärsvinster.

Däremot kan du bara använda förluster från passiv verksamhet för att minska intäkter från andra passiva aktiviteter. Om du inte har någon passiv inkomst att räkna förlusten mot under innevarande beskattningsår kan du föra över förlusten till kommande beskattningsår tills du har passiv inkomst.

Exempel på passiv aktivitet

Om du bestämmer dig för att investera i ett företag eller köpa en hyresrätt är detta sannolikt en passiv aktivitet. Anta till exempel att du bestämmer dig för att köpa en restaurang med tre andra affärspartners. Du deltar inte aktivt i att driva restaurangen och enligt IRS-reglerna kvalificerar denna affärssatsning som en passiv aktivitet.

Om du upptäcker förluster från restaurangen kan du inte använda förlusterna för att minska din beskattningsbara inkomst från ditt tjänstearbete. Men om du bestämmer dig för att sälja din del i restaurangen kan du använda dina tidigare passiva förluster för att kvitta den redovisade vinsten från försäljningen.

Behöver du spara mer till pensionen? Se hur en ökning av dina pensionsavgifter kommer att påverka din lön.

Höjdpunkter

• Regler för passiv aktivitetsförlust kan tillämpas på företag och individer, utom C-företag.

• När investerare inte är väsentligt involverade kan de kräva passiva förluster från investeringar som hyresfastigheter.

– Leasing av utrustning, uthyrning av bostäder och kommanditbolag betraktas alla som exempel på vanlig passiv verksamhet.

– Skatteverket anger och definierar reglerna för passiv aktivitetsförlust.