Activité passive

Qu'est-ce qu'une activité passive ?

Selon la réglementation de l'IRS, l'activité passive fait référence à une entreprise commerciale à laquelle vous ne participez pas activement.

Définition plus approfondie

Aux fins de l'impôt, l'IRS classe les revenus en deux catégories : actifs et passifs. Pour que le revenu tombe dans la catégorie active, vous devez répondre à certains critères pour prouver que vous étiez un participant actif dans l'entreprise.

En revanche, une activité passive est une activité dans laquelle vous n'êtes pas un participant matériel. Cela ne signifie pas que vous n'avez pas du tout participé à l'activité. Cela signifie que l'entreprise est considérée comme une activité passive selon les normes IRS. Les deux types d'activités passives les plus courants sont la gestion d'entreprises immatérielles et la détention d'unités locatives.

La distinction entre les activités actives et les activités passives est importante car l'IRS traite les pertes différemment selon la classification. Vous pouvez utiliser les pertes d'activités actives pour réduire vos autres formes de revenus imposables, comme votre salaire et les bénéfices de votre entreprise.

Cependant, vous ne pouvez utiliser les pertes des activités passives que pour réduire les revenus des autres activités passives. Si vous n'avez pas de revenu passif pour comptabiliser la perte dans l'année d'imposition en cours, vous pouvez reporter la perte sur les années d'imposition futures jusqu'à ce que vous ayez un revenu passif.

Exemple d'activité passive

Si vous décidez d'investir dans une entreprise ou d'acheter un logement locatif, il s'agit probablement d'une activité passive. Par exemple, supposons que vous décidiez d'acheter un restaurant avec trois autres partenaires commerciaux. Vous ne participez pas activement à la gestion du restaurant et, selon la réglementation de l'IRS, cette entreprise commerciale est considérée comme une activité passive.

Si vous réalisez des pertes du restaurant, vous ne pouvez pas utiliser les pertes pour réduire votre revenu imposable de votre travail salarié. Cependant, si vous décidez de vendre votre part dans le restaurant, vous pouvez utiliser vos pertes passives antérieures pour compenser le bénéfice déclaré de la vente.

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Points forts

• Les règles de perte d'activité passive peuvent être appliquées aux entreprises et aux particuliers, à l'exception des sociétés C.

• Lorsque les investisseurs ne sont pas matériellement impliqués, ils peuvent réclamer des pertes passives sur des investissements tels que des immeubles locatifs.

• Le crédit-bail d'équipement, la location de maisons et la société en commandite sont tous considérés comme des exemples d'activités passives courantes.

• L'IRS fixe et définit les règles de perte d'activité passive.