Passiv aktivitet

Hvad er passiv aktivitet?

Ifølge IRS-reglerne refererer passiv aktivitet til en virksomhed, som du ikke aktivt deltager i.

Dybere definition

Til skattemæssige formål klassificerer IRS indkomst i to kategorier: aktiv og passiv. For at indkomst kan falde ind under den aktive kategori, skal du opfylde visse kriterier for at bevise, at du var en aktiv deltager i virksomheden.

I modsætning hertil er en passiv aktivitet en aktivitet, hvor du ikke er en materiel deltager. Det betyder ikke, at du slet ikke deltog i aktiviteten. Det betyder, at virksomheden betragtes som en passiv aktivitet ved hjælp af IRS-standarder. De to mest almindelige typer passive aktiviteter er at drive ikke-materiel virksomhed og at holde udlejningsenheder.

Sondringen mellem aktive aktiviteter og passive aktiviteter er vigtig, fordi IRS behandler tab forskelligt afhængigt af klassificeringen. Du kan bruge tab fra aktive aktiviteter til at reducere dine andre former for skattepligtig indkomst, såsom din løn og virksomhedsoverskud.

Du kan dog kun bruge tab fra passive aktiviteter til at reducere indtægter fra andre passive aktiviteter. Hvis du ikke har nogen passiv indkomst at regne tabet med i indeværende skatteår, kan du overføre tabet til fremtidige skatteår, indtil du har passiv indkomst.

Eksempel på passiv aktivitet

Hvis du beslutter dig for at investere i en virksomhed eller købe en lejeenhed, er dette sandsynligvis en passiv aktivitet. Antag for eksempel, at du beslutter dig for at købe en restaurant med tre andre forretningspartnere. Du deltager ikke aktivt i driften af restauranten, og i henhold til IRS-reglerne kvalificerer denne virksomhed sig som en passiv aktivitet.

Hvis du realiserer tab på restauranten, kan du ikke bruge underskuddet til at reducere din skattepligtige indkomst fra dit lønmodtagerjob. Men hvis du beslutter dig for at sælge din del i restauranten, kan du bruge dine tidligere passive tab til at modregne den indberettede fortjeneste fra salget.

Skal du spare mere op til pension? Se, hvordan en stigning i dine pensionsbidrag vil påvirke din lønseddel.

Højdepunkter

• Regler for tab af passiv aktivitet kan anvendes på virksomheder og enkeltpersoner, undtagen C-selskaber.

• Når investorer ikke er væsentligt involveret, kan de kræve passive tab fra investeringer som udlejningsejendomme.

• Leasing af udstyr, boligudlejning og kommanditselskab betragtes alle som eksempler på almindelig passiv aktivitet.

• IRS fastsætter og definerer reglerne for passivt aktivitetstab.