Gesellschaft mit unbeschränkter Haftung (ULC)

Was ist eine Gesellschaft mit unbeschränkter Haftung (ULC)?

Eine Gesellschaft mit unbeschränkter Haftung (ULC) ist eine in Kanada verwendete Unternehmensstruktur, die es den Aktionären ermöglicht, zu haften, wenn das Unternehmen Insolvenz anmeldet. Manchmal haften auch Ex-Aktionäre, je nachdem, wie lange sie ihre Aktien verkauft haben. Trotz dieses Nachteils kann die Struktur einer ULC aufgrund der den Anteilseignern dieser Gesellschaften gewährten Steuervorteile unter Umständen vorzuziehen sein.

Eine Aktiengesellschaft ohne eigene Rechtspersönlichkeit (JSC) ist das Äquivalent der Vereinigten Staaten zu einer Gesellschaft mit unbeschränkter Haftung: JSC-Aktionäre haften unbeschränkt für Unternehmensschulden.

Wenn es aus irgendeinem Grund vorteilhafter erscheint, kann eine ULC sich dafür entscheiden, als Körperschaft behandelt zu werden, indem sie das entsprechende Kästchen in ihrer Steuererklärung ankreuzt.

Unlimited Liability Corporations (ULCs) verstehen

Im Allgemeinen umfasst das Konzept der unbeschränkten Haftung Komplementäre und Einzelunternehmer, die gleichermaßen für Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens haften. Wie das Wort „unbegrenzt“ andeutet, ist diese Haftung nicht begrenzt und kann durch die Beschlagnahme des persönlichen Vermögens der Eigentümer abbezahlt werden (im Gegensatz zu Strukturen mit beschränkter Haftung,. die die Haftung auf den Betrag begrenzen, den eine Person tatsächlich in ein Unternehmen investiert hat, und somit abschirmt Privatvermögen). Die meisten Unternehmen sind Strukturen mit beschränkter Haftung; das ist einer der Gründungspunkte.

Eine Kapitalgesellschaft mit unbeschränkter Haftung ist eine Art Hybrid: Sie ist eine Kapitalgesellschaft mit unbeschränkter Haftung. Die ULC schützt Aktionäre in den meisten Fällen vor Haftung, mit einer großen Ausnahme: bei Liquidation des Unternehmens. In diesem Fall haften die Aktionäre für die Schulden der Gesellschaft. Ex-Aktionäre können auch haftbar gemacht werden, wenn sie ihre Aktien weniger als ein Kalenderjahr vor Eintritt der Insolvenz veräußert haben.

Die Organisation als ULC steht nur Unternehmen zur Verfügung, die in drei kanadischen Provinzen tätig sind: Alberta, British Columbia und Nova Scotia.

Vorteile einer Unlimited Liability Corporation (ULC)

Die Gesellschaft mit unbeschränkter Haftung ist zu einem nützlichen Vehikel für US-Investoren geworden, die ein kanadisches Unternehmen erwerben oder investieren möchten, oder ein amerikanisches Unternehmen, das sich in Kanada niederlassen möchte – aufgrund der steuerlichen Vorzugsbehandlung.

Eine ULC wird steuerlich wie eine reguläre kanadische Körperschaft behandelt. Als solches unterliegt es der kanadischen Quellensteuer von 25 % auf die Zahlung von Dividenden und Zinsen an Anteilseigner (obwohl die kanadische Steuerbehörde eine Erleichterung zulässt, indem sie die Dividende als Kapitalausschüttung betrachtet). Das US Internal Revenue Code besagt jedoch, dass die ULC für US-Steuerzwecke nicht als Kapitalgesellschaft betrachtet wird, da Gewinne und Verluste an die Anteilseigner abfließen – mit anderen Worten, sie zahlt keine Körperschaftssteuer.

Wie US-Partnerschaften und andere Flow-Through-Einheiten vermeidet eine ULC das Problem der Doppelbesteuerung, ihren Hauptvorteil. Außerdem kann das Durchfließen der Verluste des Unternehmens den Aktionären helfen, ihre Einkünfte auszugleichen und so ihre Steuern zu senken. Amerikanische Aktionäre können zusätzlich ausländische Steuergutschriften in ihrer Steuererklärung geltend machen, die die kanadische Quellensteuer verrechnen.

Für Unternehmen kann die Geheimhaltung ein weiterer Vorteil der Gründung einer Tochtergesellschaft mit unbeschränkter Haftung sein. Öffentliche Berichte über Gelder, die das Unternehmen über die ULC bewegt – oder Steuerzahlungsbeträge – sind nicht erforderlich.

Höhepunkte

• Unlimited Liability Corporations (ULCs) werden für kanadische Steuerzwecke als Kapitalgesellschaften, für US-Steuerzwecke jedoch als Flow-Through-Einheiten behandelt.

• Eine Gesellschaft mit unbeschränkter Haftung (ULC) ist eine Unternehmensstruktur, die in drei kanadischen Provinzen verwendet wird.

• Die Anteilseigner von Gesellschaften mit unbeschränkter Haftung (ULCs) haften im Falle einer Insolvenz für Schulden und Verluste der Gesellschaft; im Gegenzug erhalten sie eine steuerbegünstigte Behandlung ihrer Dividenden und Veräußerungsgewinne.