Société à responsabilité illimitée (ULC)
Qu'est-ce qu'une société à responsabilité illimitée (ULC) ?
Une société à responsabilité illimitée (SRI) est une structure d'entreprise utilisée au Canada qui permet aux actionnaires d'être responsables si l'entreprise déclare faillite. Parfois, les anciens actionnaires sont également responsables, selon la date à laquelle ils ont vendu leurs actions. Malgré cet inconvénient, la structure d'une SRI peut être préférable dans certaines circonstances en raison des avantages fiscaux accordés aux actionnaires de ces sociétés.
Une société par actions non constituée en société (JSC) est l'équivalent américain d'une société à responsabilité illimitée: les actionnaires de la JSC ont une responsabilité illimitée pour les dettes de la société.
Si pour une raison quelconque, elle trouve plus avantageux de le faire, une SRI peut choisir d'être traitée comme une société en cochant la case appropriée sur sa déclaration de revenus.
Comprendre les sociétés à responsabilité illimitée (ULC)
En règle générale, le concept de responsabilité illimitée implique des associés commandités et des propriétaires uniques qui sont également responsables des dettes et des passifs accumulés par l'entreprise. Comme le mot "illimité" l'implique, cette responsabilité n'est pas plafonnée et peut être remboursée par la saisie des biens personnels des propriétaires (par opposition aux structures à responsabilité limitée,. qui limitent la responsabilité au montant qu'une personne a effectivement investi dans une entreprise, protégeant ainsi patrimoine privé). La plupart des sociétés sont des structures à responsabilité limitée; c'est l'un des points d'incorporation.
Une société à responsabilité illimitée est une sorte d'hybride : c'est une entité constituée avec une responsabilité illimitée. L'ULC met les actionnaires à l'abri de toute responsabilité dans la plupart des circonstances, à une exception près : lors de la liquidation de la société. Si cela se produit, les actionnaires deviennent responsables des dettes de la société. Les anciens actionnaires peuvent également être tenus responsables s'ils ont cédé leurs actions moins d'une année civile avant la faillite.
L'organisation en tant qu'ULC n'est disponible que pour les entreprises opérant dans trois provinces canadiennes : l'Alberta, la Colombie-Britannique et la Nouvelle-Écosse.
Avantages d'une société à responsabilité illimitée (ULC)
La société à responsabilité illimitée est devenue un véhicule utile pour les investisseurs américains qui souhaitent acquérir ou investir dans une entreprise canadienne, ou une entreprise américaine qui cherche à s'établir au Canada, en raison du traitement fiscal préférentiel.
Une SRI est traitée comme une société canadienne ordinaire aux fins de l'impôt. En tant que tel, il est assujetti à la retenue d'impôt de 25 % du Canada sur le paiement des dividendes et des intérêts des actionnaires (bien que l'Agence du revenu du Canada permette d'alléger cela en considérant le dividende comme une distribution de capital). Cependant, le US Internal Revenue Code stipule que l'ULC n'est pas considérée comme une société aux fins de l'impôt américain, car les profits et les pertes sont transmis aux actionnaires - en d'autres termes, elle ne paie pas d'impôt sur les sociétés.
Ainsi, à l'instar des sociétés de personnes américaines et d'autres entités intermédiaires, une SRI évite le problème de la double imposition, son principal avantage. De plus, la transmission des pertes de l'entreprise peut aider les actionnaires à compenser leurs revenus, réduisant ainsi leurs impôts. Les actionnaires américains peuvent en outre réclamer des crédits d'impôt étrangers sur leurs déclarations de revenus, compensant ainsi la retenue d'impôt canadien.
Pour les entreprises, un autre avantage de la création d'une filiale à responsabilité illimitée peut être la non-divulgation. Les rapports publics sur l'argent que l'entreprise transfère par l'intermédiaire de l'ULC - ou les montants des paiements d'impôt - ne sont pas requis.
Points forts
Les sociétés à responsabilité illimitée (SRI) sont traitées comme des sociétés aux fins de l'impôt canadien, mais comme des entités intermédiaires aux fins de l'impôt américain.
Une société à responsabilité illimitée (SRI) est une structure d'entreprise utilisée dans trois provinces canadiennes.
Les actionnaires des sociétés à responsabilité illimitée (SRI) sont responsables des dettes et des pertes encourues par la société en cas de faillite ; en contrepartie, ils bénéficient d'un traitement fiscal avantageux sur leurs dividendes et plus-values.
