Contribuable

Qu'est-ce qu'un contribuable ?

Un contribuable peut être un particulier ou une entité commerciale qui est tenu de payer des impôts à un gouvernement fédéral, étatique ou local. Les impôts des particuliers et des entreprises sont la principale source de revenus des gouvernements. Aux États-Unis, les contribuables individuels sont généralement tenus de produire et de payer chaque année des déclarations de revenus fédérales et étatiques. Les entreprises doivent également déposer des déclarations annuelles, mais elles planifient et paient généralement des paiements d'impôt estimés réguliers tout au long de l'année.

Comprendre les contribuables

Le code fiscal américain est légiféré et appliqué par les gouvernements fédéral, étatiques et locaux. L' Internal Revenue Service (IRS) est le principal organisme directeur qui supervise le code de l' impôt sur le revenu mis en œuvre pour les particuliers et les entreprises.

Les agences fiscales nationales et locales sont responsables de la mise en œuvre et de l'application des taxes localisées telles que les taxes de vente et les taxes foncières. Les particuliers et les entreprises doivent être conscients de leurs obligations fiscales, car le non-paiement des impôts nécessaires peut entraîner des sanctions ou d'autres actions en justice.

Types de contribuables

Personnes

Il existe des seuils spécifiques régissant l'obligation de payer des impôts annuels sur le revenu des particuliers à l'IRS et aux services fiscaux de l'État. Le seuil fédéral est basé sur le statut de dépôt d'un individu. Chaque État aura également ses propres seuils.

Les contribuables individuels doivent vérifier les seuils fédéraux et étatiques pour déterminer leurs obligations de déclaration pour une année donnée. La publication 501 de l'Internal Revenue Service : Personnes à charge, déduction standard et informations de dépôt fournit des conseils fiscaux fédéraux aux contribuables individuels.

Le statut de dépôt d'un individu influencera le montant de l'impôt retenu sur la masse salariale. Il s'agit également d'un facteur primordial influençant les obligations fiscales annuelles pour une année donnée. Par conséquent, il est important que les contribuables individuels conservent le même statut de déclaration auprès de leur employeur qu'ils prévoient d'utiliser pour leur déclaration de revenus annuelle. Le fait de noter de manière incorrecte le statut de la déclaration de revenus sur les formulaires de retenue des employés comme le formulaire W-4 peut entraîner une retenue trop ou trop peu qui sera rapprochée au moment de la déclaration de revenus.

Généralement, le mariage et les personnes à charge (généralement des enfants) sont les deux éléments qui caractérisent le statut d'un contribuable. S'il est marié, un individu peut choisir de déposer séparément ou conjointement. Les contribuables ont également la possibilité de déposer en tant que veuf si leur conjoint est décédé.

Les personnes qui ne sont pas obligées de produire des déclarations de revenus annuelles seront toujours confrontées à des impôts dans leur vie quotidienne. Outre les impôts sur le revenu, les taxes sont imposées quotidiennement et annuellement par le biais des taxes de vente sur les biens et services et des taxes foncières qui doivent être payées séparément aux administrations locales. Les taxes de vente et les taxes foncières varient en fonction de l'emplacement.

Seuils de dépôt

Tous les particuliers aux États-Unis ne sont pas tenus de produire une déclaration de revenus fédérale et une déclaration de revenus d'État. Le seuil fédéral pour le dépôt d'une déclaration de revenus est détaillé en déposant le statut ci-dessous. Les États individuels suivent des normes de statut similaires, mais peuvent avoir des seuils différents.

Certaines personnes peuvent ne pas avoir à produire de déclaration de revenus du tout. Certaines personnes peuvent bénéficier du dépôt d'une déclaration même si elles sont inférieures aux seuils, car elles peuvent recevoir un remboursement avec les déductions et les crédits applicables.

Les contribuables individuels ont besoin d'un numéro de sécurité sociale pour produire des déclarations de revenus. Les numéros de sécurité sociale peuvent être obtenus auprès de la Social Security Administration. Un numéro de sécurité sociale servira de numéro d'identification fiscale, il est donc important d'en obtenir un si vous prévoyez d'avoir des obligations fiscales.

En général, il n'y a pas de tranche d'âge associée au paiement des impôts fédéraux et étatiques. Toute personne dont le revenu brut est égal ou supérieur aux seuils indiqués ci-dessous doit produire une déclaration de revenus.

Contribuable unique

Un contribuable est considéré comme célibataire s'il est célibataire, divorcé, partenaire enregistré ou séparé légalement conformément à la loi de l'État au dernier jour de l'année d'imposition. Le chef de ménage ou une personne veuve ne relève pas de la catégorie « célibataire » fiscalement. Les déclarants uniques ont des seuils de revenu inférieurs pour les obligations de déclaration de revenus.

Chef de ménage

Un chef de ménage est un contribuable célibataire ou non marié qui paie au moins 50 % des frais d'entretien de son ménage et vit avec d'autres membres de la famille éligibles dont il assure la subsistance pendant plus de la moitié de l'année. Cela signifie que le contribuable doit avoir payé plus de la moitié des factures totales du ménage, y compris le loyer ou l'hypothèque, les factures de services publics, les assurances, les impôts fonciers, l'épicerie, les réparations et les autres dépenses courantes du ménage. Quelques exemples de membres de la famille éligibles incluent un enfant à charge, un petit-enfant, un frère, une sœur, un grand-parent.

Marié Dépôt conjoint

Deux contribuables qui se sont mariés avant la fin de l'année d'imposition peuvent déposer leurs déclarations de revenus conjointement. Lorsqu'ils déposent sous le statut de dépôt conjoint de mariés, les couples peuvent enregistrer leurs revenus et déductions respectifs sur la même déclaration de revenus. Une déclaration de revenus conjointe fournira souvent un remboursement d'impôt plus important ou une charge fiscale inférieure .

Le dépôt conjoint est préférable si un seul des conjoints a un revenu important. Si les deux conjoints travaillent et que les revenus et les déductions détaillées sont importants et très inégaux, il peut être plus avantageux de déposer séparément.

Fichier marié séparément

Le dépôt séparé des mariés est un statut fiscal utilisé par les contribuables mariés qui choisissent d'enregistrer leurs revenus, déductions et crédits respectifs sur des déclarations de revenus distinctes. Le dépôt séparé des mariés peut être attrayant pour les couples qui trouvent que la combinaison de leurs revenus les pousse dans une tranche d'imposition plus élevée que celle dans laquelle l'un d'eux se trouverait s'ils déposaient séparément. Il y a un avantage fiscal potentiel à déposer séparément lorsqu'un conjoint a des frais médicaux importants, diverses déductions détaillées ou certains crédits disponibles.

Veuf

Cette catégorie de contribuables est également appelée conjoint survivant. Le statut fédéral de veuve ou de veuf éligible est disponible pendant deux ans pour les veuves et les veufs ayant des personnes à charge après le décès de leur conjoint.

Les contribuables individuels peuvent choisir le statut de célibataire, chef de ménage, marié déclarant conjointement, marié déclarant séparément ou veuf pour leur déclaration annuelle de revenus.

Taux d'imposition individuels et déductions forfaitaires

Les contribuables individuels qui doivent produire une déclaration de revenus fédérale annuelle sont assujettis aux taux d'imposition et aux déductions forfaitaires suivants pour 2020, comme indiqué en fonction de leur statut de dépôt.

Tous les contribuables individuels ont droit aux déductions forfaitaires suivantes de l'annexe A :

Formulaire 1040

Le formulaire fiscal 1040 actuel facilite le dépôt pour les contribuables individuels avec des déclarations simples. Il couvre une demi-page et peut être appelé dépôt de cartes postales. Cependant, bien que la première page 1040 soit simplifiée, de nombreux contribuables devront joindre des formulaires ou des annexes pertinents en fonction de leur situation personnelle.

Taxes professionnelles indépendantes pour les particuliers

Les contribuables indépendants ou propriétaires uniques peuvent avoir besoin de déposer une annexe C avec leur 1040. L'annexe C est principalement une déclaration de revenus pour les travailleurs indépendants et les propriétaires uniques. Il comprend 1099 revenus. Ces personnes peuvent être admissibles à certaines déductions commerciales.

Impôts pour les sociétés de personnes, autres petites entités

Les partenariats et les sociétés à responsabilité limitée (LLC) sont des entités commerciales avec plus d'un propriétaire. Ces entités représentent une grande partie des petites entreprises aux États-Unis. D'autres types de petites entités qui peuvent avoir besoin d'examiner les déclarations de revenus annuelles peuvent inclure les fiducies, les successions et les coentreprises qualifiées.

Les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée sont généralement imposées comme des sociétés de personnes. Pour les impôts fédéraux, les sociétés de personnes déposent généralement le formulaire 1065 qui est une déclaration d'information avec déclaration K-1 qui transmet le revenu ou la perte imposable aux propriétaires contribuables individuels. Par conséquent, les partenaires paient également des impôts sur leurs revenus K-1 et déposent ce rapport à l'aide d'un formulaire 1040, qui est ensuite soumis aux taux d'imposition individuels 1040.

Impôts pour les sociétés

Les sociétés effectuent généralement des paiements d'impôt estimatifs réguliers tout au long de l'année. Ces paiements sont réconciliés avec la déclaration de revenus annuelle. La plupart des sociétés déposeront un formulaire 1120.

21%

Service des recettes internes. "Instructions pour le formulaire 1120." Consulté le 17 mai 2021.

Le formulaire 1120 sert de principal document de déclaration de revenus pour la plupart des sociétés et peut être comparé au formulaire 1040 pour les particuliers. Comme le 1040, le formulaire 1120 nécessite également des formulaires et des annexes joints en fonction de la situation d'une société.

Points forts

• Les particuliers et les entreprises ont des obligations fiscales annuelles différentes.

• Les impôts des particuliers et des entreprises sont la principale source de revenus des gouvernements.

• Un contribuable peut être une personne physique ou morale qui est tenue de payer des impôts à un gouvernement fédéral, étatique ou local.