Tranches d'imposition fédérales

Que sont les tranches d'imposition fédérale ?

tranches d'imposition fédérales sont supervisées par l'Internal Revenue Service (IRS) et déterminent les taux d'imposition pour les particuliers, les sociétés et les fiducies. Ces tranches sont ajustées au fil du temps, souvent en raison de philosophies politiques différentes sur les effets de la fiscalité sur l'économie globale du pays.

Comprendre les tranches d'imposition fédérales

Les tranches d'imposition fédérales sont généralement progressives,. ce qui signifie que plus vos revenus sont élevés, plus votre taux d'imposition est élevé. Cependant, cela ne se traduit pas nécessairement par le fait de payer plus d'impôts, en raison du grand nombre de déductions et de crédits qui peuvent être appliqués à l'impôt que vous devez.

Lorsque les tranches d'imposition fédérales ont été créées en 1913, l'objectif était d'imposer équitablement les citoyens des États-Unis, en grande partie pour aider à financer les guerres. Cependant, au fil des décennies, des groupes d'intérêts spéciaux ont fait pression pour obtenir de plus en plus de déductions jusqu'à ce qu'en 2019, 91 sociétés, dont 60 sociétés du Fortune 500, n'aient rien payé en 2018.

C'est le résultat de la loi fiscale la plus récente du pays, la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), que le président de l'époque, Donald Trump, avec le soutien d'une Chambre et d'un Sénat républicains, a signée en décembre 2017. taux d'imposition tout en ne réduisant que temporairement les taux individuels. Cela était dû aux inquiétudes quant au montant de la dette supplémentaire que ces nouvelles réductions d'impôt ajouteraient à la dette américaine déjà importante. Les estimations au moment de l'adoption de la loi fixaient ces augmentations de la dette à 1,9 billion de dollars au cours de la prochaine décennie.

En réalité, la dette a augmenté de près de 1 billion de dollars chaque année de 2018 à 2020, et avec l'avènement de la pandémie de COVID-19 en mars 2020 et les dépenses nécessaires pour la contenir et ses effets économiques négatifs, les déficits budgétaires fédéraux atteignent des niveaux pas vu depuis la Seconde Guerre mondiale.

Les personnes à revenu élevé ont vu la plus forte réduction d'impôt, tandis que les personnes à faible revenu, qui ont également vu leurs impôts réduits, pourraient éventuellement payer plus quand - et si - les changements fiscaux individuels expirent comme prévu en 2025. Étant donné l'impopularité de l'augmentation des impôts - comme en témoigne la prolongation des réductions d'impôt de Bush de 2001 en 2010, qui a annulé leur disposition de temporisation - les taux individuels de la TCJA pourraient également finir par se poursuivre au-delà de 2025.

94 %

La tranche d'imposition la plus élevée jamais utilisée aux États-Unis, établie pendant la Seconde Guerre mondiale.

Histoire des tranches d'imposition fédérales

Le 16e amendement a été ratifié en 1913 et la tranche d'imposition fédérale est née. En 1913, la tranche d'imposition supérieure était de 1 % sur les revenus supérieurs à 3 000 $, avec une surtaxe de 6 % sur les revenus supérieurs à 500 000 $. Cependant, il n'a pas fallu longtemps pour que le taux augmente de façon spectaculaire. En 1918, alors que les coûts de la Première Guerre mondiale devenaient évidents, le taux d'imposition le plus élevé atteignait 77 %. Les taux ont de nouveau baissé pendant la prospérité des années 1920, pour remonter pendant la Grande Dépression. Cela est devenu un exemple de ce qu'il ne faut pas faire pendant les périodes difficiles et a été fréquemment cité lors des débats sur le Troubled Asset Relief Program (TARP) au début de la Grande Récession de 2008.

À la fin de la Seconde Guerre mondiale, la tranche d'imposition supérieure atteignait 94 %. Le taux est resté élevé les années suivantes, se situant en moyenne autour de 70 %. Les taux ont baissé depuis, à partir de l'administration Reagan des années 1980, et à partir de 2021, il existe sept tranches d'imposition fédérales : 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %. Ce n'est probablement pas un hasard si la dette américaine a explosé à l'ère moderne, car le pays s'est engagé dans plusieurs guerres tout en baissant les taux d'imposition au lieu de les augmenter, comme cela avait été le cas lors des guerres précédentes.

Points forts

• Il existe actuellement sept tranches d'imposition fédérale : 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %.

• Les tranches d'imposition fédérales sont fixées par la loi, supervisées par l'Internal Revenue Service (IRS) et déterminent les taux d'imposition pour les particuliers, les sociétés et les fiducies.

• Ils ont été créés à l'origine en 1913, en grande partie pour aider à financer les guerres.