Crédit d'impôt sur le carburant

Qu'est-ce que le Crédit d'Impôt Carburant ?

Le crédit pour l'impôt fédéral payé sur les carburants (crédit d'impôt sur les carburants) est un programme qui permet à certaines entreprises de réduire leur revenu imposable dollar pour dollar en fonction de types spécifiques de coûts de carburant. Le crédit d'impôt sur le carburant encourage la production et l'utilisation de carburant provenant de sources renouvelables.

Ce crédit n'est généralement pas disponible pour les contribuables individuels, car il est limité à des utilisations telles que l'utilisation commerciale hors route, l'agriculture et l'élevage, ainsi que les bateaux et les autobus.

Comprendre le crédit d'impôt sur les carburants

Le crédit d'impôt sur les carburants sert à compenser la taxe que le gouvernement américain facture sur les carburants tels que l'essence et le diesel dans des circonstances spécifiques. L' Internal Revenue Service (IRS) taxe ces carburants principalement pour financer l'entretien des autoroutes, imposant la taxe lors de l'achat du carburant. Parce qu'il n'est pas possible de séparer l'utilisation de carburant taxable et non taxable au moment de l'achat, presque tout le monde le paie. Cependant, tout le monde n'utilise pas le carburant à des fins imposables.

Il favorise l'utilisation des ressources renouvelables

Étant donné que cette taxe remboursera les taxes sur les carburants dollar pour dollar, certaines entreprises pourraient voir un avantage à ajouter du carburant provenant de ressources renouvelables à leurs formules de carburant existantes pour profiter du crédit. Cependant, à mesure que la technologie et l'industrie automobile continuent d'évoluer et de s'adapter, les types spécifiques de carburant qui donnent droit à un crédit d'impôt changeront également, ainsi que leurs utilisations prévues.

L'IRS répertorie le crédit d'impôt sur les carburants comme l'un des crédits d'impôt les plus souvent mal utilisés ou abusés ; la fraude impliquant ce crédit peut entraîner une pénalité de 5 000 $ ou plus et une peine d'emprisonnement.

Qui est éligible ?

Les critères d'admissibilité à ce crédit comprennent une grande variété de types de carburant, y compris le type de carburant que les pêcheurs commerciaux utilisent pour faire fonctionner leurs bateaux et la souche de carburant qu'un entrepôt utilise pour faire fonctionner ses chariots élévateurs, par exemple. Les compagnies d'autobus scolaires peuvent également être admissibles. Si vous êtes un organisme à but non lucratif, vous pourriez être admissible, même si vous utilisez des véhicules sur une route .

Votre entreprise est-elle éligible ?

Vous pouvez consulter le site Web de l'IRS ou consulter un fiscaliste agréé pour voir si vous êtes admissible. Une fois qu'ils ont déterminé qu'ils ont droit au crédit, les entreprises et certaines personnes peuvent demander le crédit d'impôt sur les carburants en utilisant le formulaire d'impôt fédéral 4136. Les déclarants peuvent également utiliser ce formulaire pour demander le crédit pour carburant de remplacement.

Arnaque au crédit d'impôt sur le carburant

En mars 2020, un tribunal du Colorado a condamné un fraudeur pour trois chefs d'accusation de blanchiment d'argent, le condamnant à sept ans de prison, plus quatre ans de libération surveillée, et lui ordonnant de rembourser environ 7,2 millions de dollars à l'IRS.

Quelles entreprises peuvent en bénéficier ?

Les propriétaires d'entreprises d'aménagement paysager, d'agriculture, de fabrication et de construction achètent du carburant pour alimenter l'équipement nécessaire au fonctionnement de leur entreprise, mais ils négligent souvent ce crédit. Par exemple, le propriétaire d'une entreprise d'aménagement paysager qui utilise de l'essence dans ses tondeuses à gazon aura un droit légitime au crédit, car il se qualifie pour la catégorie « utilisation hors route ».

Le crédit d'impôt sur les carburants et l'IRS

Une réclamation souvent abusée

Même si le crédit d'impôt sur les carburants n'est pas disponible pour la plupart des contribuables, l'IRS constate que de nombreux déclarants gonflent le montant en dollars de leurs remboursements demandés en réclamant par erreur le crédit. Les demandes inappropriées de crédit d'impôt sur les carburants peuvent prendre deux formes : un particulier ou une entreprise peut faire une erreur dans sa déclaration de revenus par ailleurs légitime, ou des voleurs d'identité peuvent déposer de fausses demandes, souvent dans le cadre d'un stratagème frauduleux plus large.

"Dirty Dozen" de l'IRS

Chaque année, l'IRS compile sa liste Dirty Dozen, qui représente les "pires des pires" escroqueries fiscales. The Dirty Dozen répertorie à plusieurs reprises le crédit d'impôt sur les carburants comme l'un des crédits d'impôt les plus souvent mal utilisés ou abusés. Il s'agit soit d'une erreur, soit d'une tentative consciente de tromper le gouvernement. L'IRS considère que la fraude au crédit d'impôt sur le carburant est une « réclamation fiscale frivole », qui peut entraîner une pénalité de 5 000 $ ou plus, plus une peine d'emprisonnement.

Le crédit d'impôt sur les carburants dans l'actualité

Le 2 mars 2020, l'IRS a rapporté sur son site Web qu'un tribunal du Colorado avait condamné Matthew Taylor à 83 mois de prison pour son rôle dans un stratagème de fraude au crédit d'impôt sur le biodiesel . Taylor a plaidé coupable à un chef d'accusation de complot en vue de frauder les États-Unis, de complot en vue de commettre du blanchiment d'argent et de blanchiment d'argent. En plus de la peine de sept ans de prison, le juge a ordonné à Taylor de purger quatre années supplémentaires de liberté surveillée et de rembourser au gouvernement américain environ 7,2 millions de dollars.

Le tribunal a jugé que Taylor et ses co-conspirateurs avaient arnaqué le gouvernement américain en déposant de fausses demandes de crédits d'impôt. (Dans ce cas particulier, les fraudeurs auraient utilisé le formulaire IRS 8864 Biodiesel and Renewable Diesel Fuels Credit pour demander le crédit au lieu du formulaire IRS 4136.) Les fraudeurs ont créé une fausse entreprise, Shintan Inc., qui prétendait être dans le secteur de créer du carburant à partir de ressources renouvelables. Pour éviter d'être exposés, les fraudeurs ont transféré les fonds obtenus illégalement via une série de comptes bancaires appartenant à Shintan et à d'autres sociétés écrans.

De 2010 à 2013, Taylor et ses complices ont demandé et reçu de l'IRS plus de 7,2 millions de dollars en crédits d'impôt - dont Taylor a personnellement reçu 4,5 millions de dollars - pour le carburant renouvelable que Shintan aurait produit. Bien sûr, Shintan n'a produit aucun carburant renouvelable éligible, ni aucun carburant du tout.

L'enquêteur spécial de l'IRS sur l'affaire a noté que par ses actions, Taylor a trompé non seulement le gouvernement mais tous les contribuables américains.

Points forts

• Le crédit d'impôt sur le carburant permet aux entreprises de réduire leur revenu imposable dollar pour dollar en fonction de l'utilisation de types spécifiques de coûts de carburant.

• Le crédit d'impôt sur les carburants encourage l'utilisation de carburant de source renouvelable.

• Ce crédit n'est accessible qu'à certains particuliers, car il est limité à un usage professionnel hors route et à une sélection d'usages strictement définie.

• Les entreprises d'aménagement paysager, d'agriculture, de fabrication et de construction, entre autres, peuvent bénéficier du crédit de taxe sur les carburants.