Crédito de imposto de combustível

O que é o Crédito Fiscal de Combustível?

O Crédito para Imposto Federal Pago sobre Combustíveis (Fuel Tax Credit) é um programa que permite que algumas empresas reduzam sua renda tributável dólar por dólar com base em tipos específicos de custos de combustível. O Crédito Tributário de Combustíveis incentiva a produção e uso de combustíveis de fontes renováveis.

Esse crédito geralmente não está disponível para contribuintes individuais, pois é limitado a usos, incluindo uso comercial fora de estrada, agricultura e agricultura, barcos e ônibus.

Entendendo o Crédito Fiscal de Combustível

O Crédito Fiscal de Combustível destina-se a compensar o imposto que o governo dos EUA cobra sobre combustíveis como gasolina e diesel em circunstâncias específicas. A Receita Federal (IRS) tributa esses combustíveis principalmente para custear a manutenção das rodovias, cobrando o imposto no momento da compra do combustível. Como não é viável separar o uso de combustível tributável do não tributável no momento da compra, quase todo mundo paga. No entanto, nem todos estão usando combustível para fins tributáveis.

Promove o Uso de Recursos Renováveis

Como esse imposto reembolsará os impostos sobre o combustível dólar por dólar, algumas empresas podem ver um benefício em adicionar combustível de recursos renováveis às suas fórmulas de combustível existentes para aproveitar o crédito. No entanto, à medida que a tecnologia e a indústria automobilística continuam mudando e se adaptando, os tipos específicos de combustível que se qualificam para um crédito fiscal também mudarão – juntamente com seus usos pretendidos.

O IRS lista o Crédito Fiscal de Combustíveis como um dos créditos fiscais mais frequentemente mal utilizados ou abusados; fraudes que envolvam esse crédito podem resultar em multa de US$ 5.000 ou mais e prisão.

Quem é elegível?

Os critérios de elegibilidade para este crédito incluem uma grande variedade de tipos de combustível – incluindo o tipo de combustível que os pescadores comerciais usam para operar seus barcos e o tipo de combustível que um armazém usa para operar suas empilhadeiras, por exemplo. As empresas de ônibus escolar também podem se qualificar. Se você for uma organização sem fins lucrativos, poderá se qualificar, mesmo se estiver usando veículos em uma estrada .

Sua empresa se qualifica?

Você pode verificar o site do IRS ou consultar um profissional de impostos licenciado para ver se você se qualifica. Assim que determinarem que têm direito ao crédito, as empresas e alguns indivíduos podem solicitar o Crédito de Imposto de Combustível usando o Formulário de Imposto Federal 4136. Os solicitantes também podem usar este formulário para reivindicar o crédito de combustível alternativo.

Golpe de Crédito Fiscal de Combustível

Em março de 2020, um tribunal do Colorado condenou um fraudador por três acusações de lavagem de dinheiro – sentenciando-o a sete anos de prisão, mais quatro anos de liberdade condicional e ordenando que ele reembolsasse ao IRS aproximadamente US$ 7,2 milhões.

Quais empresas podem se beneficiar?

Proprietários de empresas de paisagismo, agricultura, manufatura e construção compram combustível para alimentar o equipamento necessário para administrar seus negócios, mas muitas vezes ignoram esse crédito. Por exemplo, o proprietário de uma empresa de paisagismo que está usando gasolina em seus cortadores de grama terá um direito legítimo ao crédito, pois se qualifica para a categoria "uso fora de estrada".

O Crédito Fiscal de Combustíveis e o IRS

Uma Reivindicação Frequentemente Abusada

Mesmo que o Crédito Fiscal de Combustível não esteja disponível para a maioria dos contribuintes, o IRS descobre que muitos arquivadores inflacionam o valor em dólares de seus reembolsos solicitados ao reivindicar erroneamente o crédito. Reivindicações impróprias para o Crédito Fiscal de Combustível podem vir de duas formas: um indivíduo ou empresa pode cometer um erro em sua declaração de imposto legítima, ou ladrões de identidade podem apresentar reivindicações falsas, geralmente como parte de um esquema fraudulento mais amplo.

A "Dúzia Suja" do IRS

A cada ano, o IRS compila sua lista Dirty Dozen, que representa os "piores dos piores" golpes fiscais. O Dirty Dozen lista repetidamente o Crédito Fiscal de Combustível como um dos créditos fiscais mais frequentemente mal utilizados ou abusados. Ou é tomado por engano ou em uma tentativa consciente de enganar o governo. O IRS considera a fraude de Crédito Fiscal de Combustível como uma "reivindicação fiscal frívola", que pode resultar em uma multa de US$ 5.000 ou mais, mais prisão.

O crédito fiscal de combustível nas notícias

Em 2 de março de 2020, o IRS informou em seu site que um tribunal do Colorado condenou Matthew Taylor a 83 meses de prisão por seu papel em um esquema de fraude de crédito fiscal de biodiesel . Taylor se declarou culpado de uma acusação de conspirar para fraudar os Estados Unidos, conspirar para cometer lavagem de dinheiro e cometer lavagem de dinheiro. Além da pena de sete anos de prisão, o juiz ordenou que Taylor cumprisse mais quatro anos de liberdade supervisionada e reembolsasse o governo dos EUA aproximadamente US$ 7,2 milhões.

O tribunal decidiu que Taylor e seus co-conspiradores enganaram o governo dos EUA ao apresentar falsas alegações de créditos fiscais. (Neste caso em particular, os fraudadores teriam usado o Formulário 8864 do IRS Crédito de Biodiesel e Diesel Renovável para solicitar o crédito em vez do Formulário 4136 do IRS.) Os fraudadores criaram uma empresa falsa, Shintan Inc., que professava estar no negócio de criar combustível a partir de recursos renováveis. Para evitar a exposição, os fraudadores transferiram os fundos obtidos ilegalmente através de uma série de contas bancárias que pertenciam a Shintan e outras corporações de fachada.

De 2010 a 2013, Taylor e seus cúmplices solicitaram e receberam do IRS mais de US$ 7,2 milhões em créditos fiscais – dos quais Taylor recebeu US$ 4,5 milhões pessoalmente – por combustível renovável que Shintan supostamente produziu. Claro, Shintan não produziu nenhum combustível renovável qualificado, nem qualquer combustível.

O investigador especial do IRS sobre o caso observou que, por suas ações, Taylor enganou não apenas o governo, mas todos os contribuintes dos EUA.

##Destaques

• O Crédito Fiscal de Combustível permite que as empresas reduzam sua renda tributável dólar por dólar com base no uso de tipos específicos de custos de combustível.

• O Crédito Fiscal de Combustível incentiva o uso de combustível de origem renovável.

• Este crédito está disponível apenas para alguns indivíduos, pois é limitado ao uso comercial fora de estrada e a uma seleção de usos estritamente definida.

• Empresas de paisagismo, agropecuária, indústria e construção, entre outras, podem se beneficiar do Crédito Fiscal de Combustíveis.