Kraftstoffsteuergutschrift
Was ist die Kraftstoffsteuergutschrift?
Der Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Fuel Tax Credit) ist ein Programm, das es einigen Unternehmen ermöglicht, ihr zu versteuerndes Einkommen Dollar für Dollar zu reduzieren, basierend auf bestimmten Arten von Kraftstoffkosten. Der Fuel Tax Credit fördert die Produktion und Verwendung von Kraftstoff aus erneuerbaren Quellen.
Diese Gutschrift steht einzelnen Steuerzahlern im Allgemeinen nicht zur Verfügung, da sie auf Verwendungszwecke beschränkt ist, darunter die Nutzung von Off-Highway-Geschäften, Landwirtschaft und Landwirtschaft sowie Boote und Busse.
Verstehen der Kraftstoffsteuergutschrift
Die Fuel Tax Credit dient zum Ausgleich der Steuer, die die US-Regierung unter bestimmten Umständen auf Kraftstoffe wie Benzin und Diesel erhebt. Der Internal Revenue Service (IRS) besteuert diese Kraftstoffe hauptsächlich zur Finanzierung der Autobahninstandhaltung und erhebt die Steuer beim Kauf des Kraftstoffs. Da es nicht möglich ist, den steuerpflichtigen vom nicht steuerpflichtigen Kraftstoffverbrauch zum Zeitpunkt des Kaufs zu trennen, zahlt ihn fast jeder. Allerdings verbraucht nicht jeder Kraftstoff für steuerpflichtige Zwecke.
Es fördert die Nutzung erneuerbarer Ressourcen
Da diese Steuer die Kraftstoffsteuern Dollar für Dollar erstattet, sehen einige Unternehmen möglicherweise einen Vorteil darin, ihren bestehenden Kraftstoffformeln Kraftstoff aus erneuerbaren Ressourcen hinzuzufügen, um die Gutschrift zu nutzen. Da sich die Technologie und die Autoindustrie jedoch weiterhin ändern und anpassen, werden sich auch die spezifischen Kraftstoffarten, die für eine Steuergutschrift in Frage kommen, ändern – zusammen mit ihren beabsichtigten Verwendungszwecken.
Der IRS listet die Fuel Tax Credit als eine der am häufigsten missbrauchten oder missbrauchten Steuergutschriften auf; Betrug, der dieses Guthaben betrifft, kann zu einer Strafe von 5.000 USD oder mehr und zu Gefängnisstrafen führen.
Wer ist berechtigt?
Zu den Auswahlkriterien für diese Gutschrift gehört eine große Vielfalt an Kraftstoffarten – einschließlich der Kraftstoffart, die Berufsfischer für den Betrieb ihrer Boote verwenden, und die Kraftstoffbelastung, die beispielsweise ein Lagerhaus für den Betrieb seiner Gabelstapler verwendet. Schulbusunternehmen können sich ebenfalls qualifizieren. Wenn Sie eine gemeinnützige Organisation sind, können Sie berechtigt sein, auch wenn Sie Fahrzeuge auf einer Straße verwenden .
Ist Ihr Unternehmen qualifiziert?
Sie können auf der IRS-Website nachsehen oder sich an einen zugelassenen Steuerberater wenden, um zu sehen, ob Sie sich qualifizieren. Sobald sie festgestellt haben, dass sie Anspruch auf die Gutschrift haben, können Unternehmen und einige Einzelpersonen die Kraftstoffsteuergutschrift beantragen, indem sie das Bundessteuerformular 4136 verwenden. Antragsteller können dieses Formular auch verwenden, um die Gutschrift für alternative Kraftstoffe zu beantragen.
Kraftstoffsteuerkreditbetrug
Im März 2020 verurteilte ein Gericht in Colorado einen Betrüger in drei Fällen der Geldwäsche – es verurteilte ihn zu sieben Jahren Gefängnis plus vier Jahren überwachter Freilassung und forderte ihn auf, dem IRS ungefähr 7,2 Millionen US-Dollar zu erstatten.
Welche Unternehmen können profitieren?
Eigentümer von Landschaftsbau-, Landwirtschafts-, Fertigungs- und Bauunternehmen kaufen Kraftstoff, um die für den Betrieb ihrer Geschäfte erforderlichen Geräte mit Strom zu versorgen, aber sie übersehen diesen Kredit oft. Beispielsweise hat der Eigentümer eines Landschaftsbauunternehmens, das Benzin in seinen Rasenmähern verwendet, einen berechtigten Anspruch auf die Gutschrift, da es sich für die Kategorie „Nutzung im Gelände“ qualifiziert.
Die Kraftstoffsteuergutschrift und der IRS
Eine oft missbrauchte Behauptung
Obwohl die Kraftstoffsteuergutschrift für die meisten Steuerzahler nicht verfügbar ist, stellt der IRS fest, dass viele Antragsteller den Dollarbetrag ihrer beantragten Rückerstattungen aufblähen, indem sie die Gutschrift fälschlicherweise beanspruchen. Unzulässige Ansprüche auf die Kraftstoffsteuergutschrift können in zwei Formen auftreten: Eine Einzelperson oder ein Unternehmen kann einen Fehler in ihrer ansonsten rechtmäßigen Steuererklärung machen, oder Identitätsdiebe können falsche Ansprüche geltend machen, oft als Teil eines umfassenderen betrügerischen Schemas.
Das „Dirty Dozen“ der IRS
Jedes Jahr stellt der IRS seine Dirty Dozen-Liste zusammen, die die „schlimmsten der schlimmsten“ Steuerbetrügereien darstellt. The Dirty Dozen listet die Fuel Tax Credit wiederholt als eine der am häufigsten missbrauchten oder missbrauchten Steuergutschriften auf. Es wird entweder irrtümlich genommen oder in einem bewussten Versuch, die Regierung zu betrügen. Der IRS betrachtet den Betrug mit der Kraftstoffsteuergutschrift als „leichtfertige Steuerforderung“, die zu einer Strafe von 5.000 USD oder mehr plus Gefängnisstrafe führen kann.
Die Kraftstoffsteuergutschrift in den Nachrichten
Am 2. März 2020 berichtete der IRS auf seiner Website, dass ein Gericht in Colorado Matthew Taylor wegen seiner Rolle in einem Betrugsprogramm für Steuergutschriften für Biodiesel zu 83 Monaten Gefängnis verurteilt habe. Taylor bekannte sich in jeweils einem Fall der Verschwörung zum Betrug der Vereinigten Staaten, der Verschwörung zur Begehung von Geldwäsche und der Begehung von Geldwäsche schuldig. Zusätzlich zu der siebenjährigen Haftstrafe ordnete der Richter an, dass Taylor vier weitere Jahre der überwachten Freilassung verbüßen und der US-Regierung etwa 7,2 Millionen US-Dollar erstatten muss.
Das Gericht entschied, dass Taylor und seine Mitverschwörer die US-Regierung betrogen haben, indem sie falsche Forderungen nach Steuergutschriften eingereicht haben. (In diesem speziellen Fall hätten die Betrüger statt des IRS-Formulars 4136 das IRS-Formular 8864 Biodiesel and Renewable Diesel Fuels Credit verwendet, um den Kredit zu beantragen.) Die Betrüger gründeten eine Scheinfirma, Shintan Inc., die vorgab, in diesem Geschäft tätig zu sein Kraftstoff aus nachwachsenden Rohstoffen herzustellen. Um eine Aufdeckung zu vermeiden , überwiesen die Betrüger die illegal erlangten Gelder über eine Reihe von Bankkonten, die Shintan und anderen Briefkastenfirmen gehörten .
Von 2010 bis 2013 beantragten und erhielten Taylor und seine Komplizen beim IRS mehr als 7,2 Millionen US-Dollar an Steuergutschriften – von denen Taylor 4,5 Millionen US-Dollar persönlich erhielt – für erneuerbaren Kraftstoff, den Shintan angeblich produziert hatte. Natürlich produzierte Shintan weder qualifizierenden erneuerbaren Kraftstoff noch überhaupt Kraftstoff.
Der IRS-Sonderermittler fĂĽr den Fall stellte fest, dass Taylor durch seine Handlungen nicht nur die Regierung, sondern alle US-Steuerzahler betrogen hat.
Höhepunkte
Die Kraftstoffsteuergutschrift ermöglicht es Unternehmen, ihr zu versteuerndes Einkommen Dollar für Dollar zu reduzieren, basierend auf der Verwendung bestimmter Arten von Kraftstoffkosten.
Die Kraftstoffsteuergutschrift fördert die Verwendung von Kraftstoffen aus erneuerbaren Quellen.
Dieses Guthaben steht nur einigen Personen zur Verfügung, da es auf die geschäftliche Nutzung abseits der Autobahn und eine streng definierte Auswahl von Nutzungen beschränkt ist.
Unter anderem Landschaftsbau-, Landwirtschafts-, Fertigungs- und Bauunternehmen können von der Kraftstoffsteuergutschrift profitieren.
