501(c)(3) Organisation

Qu'est-ce qu'une organisation 501(c)(3) ?

section 501(c)(3) est une partie du code des impôts américain (IRC) et une catégorie fiscale spécifique pour les organisations à but non lucratif. Les organisations qui satisfont aux exigences de la section 501(c)(3) sont exonérées de l'impôt fédéral sur le revenu. Bien que l' Internal Revenue Service (IRS) reconnaisse plus de 30 types d'organisations à but non lucratif, seules celles qui remplissent les conditions requises pour le statut 501(c)(3) peuvent déclarer que les dons qui leur sont faits sont déductibles des impôts.

La plupart des organisations pouvant être éligibles à la désignation 501(c)(3) appartiennent à l'une des trois catégories suivantes : organisations caritatives, églises et organisations religieuses, et fondations privées. Les règles décrites dans la section 501(c)(3) sont réglementées par le Trésor américain par l'intermédiaire de l'IRS.

Comment fonctionne une organisation 501(c)(3)

Pour être considéré comme une organisation caritative par l'IRS, un groupe doit opérer exclusivement à l'une de ces fins : caritative, religieuse, éducative, scientifique, littéraire, tester la sécurité publique, favoriser la compétition sportive amateur nationale ou internationale, ou prévenir la cruauté envers les enfants ou animaux.

En outre, l'IRS définit les activités « caritatives » comme « le soulagement des pauvres, des personnes en détresse ou des personnes défavorisées ; l'avancement de la religion; l'avancement de l'éducation ou de la science ; ériger ou entretenir des édifices, monuments ou ouvrages publics ; alléger les charges du gouvernement; atténuer les tensions de voisinage; éliminer les préjugés et la discrimination; défendre les droits humains et civils garantis par la loi; et lutter contre la détérioration de la communauté et la délinquance juvénile.

Exigences d'une organisation 501(c)(3)

Pour être exonérée d'impôt en vertu de l'article 501(c)(3), une organisation ne doit servir aucun intérêt privé, y compris les intérêts du créateur, de la famille du créateur, des actionnaires de l'organisation, d'autres personnes désignées ou d'autres personnes contrôlées par des intérêts. Aucun des bénéfices nets de l'organisation ne peut être utilisé au profit d'un actionnaire privé ou d'un particulier ; tous les revenus doivent être utilisés uniquement pour l'avancement de sa cause caritative.

Il est également interdit à une organisation 501(c)(3) d'utiliser ses activités pour influencer la législation de manière substantielle, y compris de participer à des activités de campagne pour soutenir ou rejeter un candidat politique particulier. Il n'est généralement pas autorisé à faire du lobbying (sauf dans les cas où ses dépenses sont inférieures à un certain montant).

Les personnes employées par l'organisation doivent recevoir une « rémunération raisonnable », basée sur la juste valeur marchande requise par la fonction.

Une fois qu'une organisation est classée dans la catégorie 501(c)(3), la désignation reste aussi longtemps que l'organisation existe à moins qu'elle ne soit révoquée par l'IRS.

Pour rester exonérée d'impôt en vertu de l'article 501(c)(3), une organisation doit également rester fidèle à son objectif fondateur. Si une organisation a déjà signalé à l'IRS que sa mission est d'aider les personnes moins privilégiées à accéder à une éducation collégiale, elle doit maintenir cet objectif. Si elle décide de s'engager dans une autre vocation, par exemple, envoyer des secours aux familles déplacées dans des pays frappés par la pauvreté, l'organisation 501(c)(3) doit d'abord informer l'IRS de son changement d'opérations pour éviter la perte de son impôt. - statut exonéré.

Bien que certains revenus d'entreprise non liés soient autorisés pour une organisation 501(c)(3), l'organisme de bienfaisance exonéré d'impôt peut ne pas recevoir de revenus substantiels d' activités commerciales non liées. Cela signifie que la majorité des efforts de l'entreprise doivent aller vers son objectif exonéré en tant qu'organisation à but non lucratif. Toute activité non liée à la vente de marchandises ou à la location de biens doit être limitée ou l'organisation pourrait perdre son statut 501(c)(3). Bien que l'IRS ne précise pas exactement combien de revenus d'entreprise non liés sont trop élevés, le cabinet d'avocats Hurwit & Associates, spécialisé dans la représentation des organisations à but non lucratif, estime le montant entre 15% et 30%.

Bien que les organisations qui satisfont aux exigences de la section 501(c)(3) soient exonérées de l'impôt fédéral sur le revenu, elles sont tenues de retenir l'impôt fédéral sur le revenu des chèques de paie de leurs employés et de payer les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Ils n'ont cependant pas à payer de cotisations fédérales de chômage.

Considérations particulières

Les organisations qui satisfont aux exigences de la catégorie fiscale 501(c)(3) peuvent être classées en deux catégories : les organisations caritatives publiques et les fondations privées. La principale distinction entre ces deux catégories est la manière dont elles obtiennent leur soutien financier.

Charité publique

Un organisme de bienfaisance public est une organisation à but non lucratif qui reçoit une partie substantielle de ses revenus ou revenus du grand public ou du gouvernement. Au moins un tiers de ses revenus doit provenir des dons du grand public (y compris les particuliers, les entreprises et autres organisations à but non lucratif).

Si un particulier fait un don à une organisation que l'IRS considère comme un organisme de bienfaisance public, il peut être admissible à certaines déductions fiscales qui peuvent l'aider à réduire son revenu imposable. En règle générale, le montant total des dons à un organisme de bienfaisance public exonéré d'impôt qu'un particulier peut réclamer est limité à 50 % de son revenu brut ajusté (AGI). Cependant, il n'y a aucune limite sur les dons à des organisations caritatives qualifiées, telles que 501(c)(3).

Fondation privée

Une fondation privée est généralement détenue par un particulier, une famille ou une société et tire la majeure partie de ses revenus d'un petit groupe de donateurs. Les fondations privées sont soumises à des règles et réglementations plus strictes que les organismes de bienfaisance publics. Toutes les organisations 501(c)(3) sont automatiquement classées comme des fondations privées à moins qu'elles ne puissent prouver qu'elles répondent aux normes de l'IRS pour être considérées comme un organisme de bienfaisance public. La déductibilité des contributions à une fondation privée est plus limitée que les dons à une œuvre de bienfaisance publique.

Pour demander le statut d'exonération fiscale en vertu de l'article 501(c)(3), la plupart des organisations à but non lucratif sont tenues de remplir le formulaire 1023 ou le formulaire 1023-EZ dans les 27 mois suivant leur date de constitution. L'organisme de bienfaisance doit inclure ses statuts constitutifs et fournir des documents prouvant que l'organisme ne fonctionne qu'à des fins exonérées.

Cependant, toutes les organisations éligibles à la catégorie fiscale n'ont pas besoin de soumettre le formulaire 1023. Par exemple, les organismes de bienfaisance publics qui gagnent moins de 5 000 $ de revenus par an sont exemptés de remplir ce formulaire. Même si ce n'est pas obligatoire, ils peuvent toujours choisir de remplir le formulaire pour s'assurer que les dons faits à leur organisation seront déductibles d'impôt pour les donateurs.

Avantages et inconvénients d'une organisation 501(c)(3)

Le statut 501(c)(3) offre une myriade d'avantages aux organisations désignées et aux personnes qu'elles servent. Pour commencer, les organisations 501(c)(3) sont exonérées du paiement de l'impôt fédéral sur le revenu et de l'impôt sur le chômage, et les mécènes qui leur font des dons sont autorisés à demander une déduction fiscale pour leurs contributions.

Pour aider au financement et poursuivre leur mission, ces organisations sont éligibles pour recevoir des subventions gouvernementales et privées. Pour être admissible, l'organisation doit avoir une mission alignée sur l'objectif de la subvention et un besoin pour celle-ci. En outre, les organisations 501(c)(3) reçoivent souvent des remises de la part des détaillants, de la publicité gratuite par le biais d'annonces d'intérêt public, ainsi que de la nourriture et des fournitures d'autres organisations à but non lucratif conçues pour aider en cas de besoin.

Un 501(c)(3) pourrait être le rêve de toute une vie de son fondateur ; cependant, une fois établi en tant que 501(c)(3), il n'appartient plus à son fondateur. Il s'agit plutôt d'une organisation axée sur la mission appartenant au public. Pour conserver son traitement fiscal favorable, elle doit opérer dans les limites de la loi relative aux organisations 501(c)(3).

Parce que l'organisation est au service du public, elle doit fonctionner en toute transparence. Par conséquent, ses finances, y compris les salaires, sont à la disposition des membres du public et soumises à leur examen.

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Exemple d'une organisation 501(c)(3)

La Croix-Rouge américaine, créée en 1881 et agréée par le Congrès en 1900, est l'une des plus anciennes organisations à but non lucratif des États-Unis. Son énoncé de mission stipule que la Croix-Rouge «prévient et atténue la souffrance humaine face aux urgences en mobilisant le pouvoir des bénévoles et la générosité des donateurs». Depuis sa création, son objectif est de servir les membres des forces armées et de fournir une aide lors de catastrophes.

Présente dans 191 pays, la Croix-Rouge gère le plus grand réseau de bénévoles au monde. Cette organisation 501(c)(3) est segmentée en trois divisions : les Sociétés nationales de la Croix-Rouge et du Croissant-Rouge, la Fédération internationale des Sociétés de la Croix-Rouge et du Croissant-Rouge et le Comité international de la Croix-Rouge.

Les Sociétés nationales de la Croix-Rouge et du Croissant-Rouge, qui incluent la Croix-Rouge américaine, visent à soulager la souffrance humaine dans le monde en permettant aux organisations subordonnées d'opérer à l'intérieur des frontières de leur pays pour fournir des secours en cas de catastrophe, une éducation et d'autres services connexes. La Fédération internationale des sociétés de la Croix-Rouge et du Croissant-Rouge fournit une aide humanitaire mondiale en temps de paix, comme l'aide aux réfugiés. Le Comité international de la Croix-Rouge fournit une aide humanitaire aux personnes touchées par la guerre ou d'autres conflits armés.

Les personnes qui détaillent leurs déductions fiscales peuvent contribuer à la Croix-Rouge et réclamer le montant donné en déduction. Les contribuables qui utilisent la déduction forfaitaire peuvent toujours réclamer jusqu'à 600 $ de leurs cotisations 501(c)(3) comme déduction fiscale en 2021.

L'essentiel

Les organisations 501(c)(3) sont des groupes à but non lucratif avec une mission dédiée. La plupart des gens les connaissent en tant qu'églises et organismes de bienfaisance, mais ils comprennent également des fondations privées. Tant qu'ils opèrent pour soutenir leur mission, ils bénéficient d'un traitement fiscal favorable, comme l'évitement des impôts fédéraux sur le revenu et le chômage.

Points forts

• Pour bénéficier de son traitement fiscal favorable, l'association à but non lucratif ne doit pas s'écarter de son objet ou de sa mission.

• La section 501(c)(3) est une partie du code des impôts américain (IRC) et une catégorie fiscale spécifique pour les organisations à but non lucratif.

• Bien que l'IRS reconnaisse plus de 30 types d'organisations à but non lucratif, seules les organisations éligibles au statut 501(c)(3) peuvent déclarer que les dons qui leur sont faits sont déductibles d'impôt.

• Les organisations qui satisfont aux exigences de l'article 501(c)(3) sont exonérées de l'impôt fédéral sur le revenu.

• Les organisations 501(c)(3) doivent verser à leurs employés un salaire à la juste valeur marchande.

FAQ

Combien cela coûte-t-il de démarrer un 501(c)(3) ?

Les coûts associés à la création d'un 501(c)(3) varient selon les besoins de l'organisation. Cependant, certains coûts peuvent être approximés. Par exemple, le dépôt des statuts auprès de l'État coûte généralement environ 100 $. Les frais de dépôt du formulaire IRS 1023 sont de 600 $. Cependant, pour les organisations qui s'attendent à moins de 50 000 $ de revenus annuels, le formulaire 1023 EZ peut être déposé pour 275 $.

Quelle est la différence entre un 501(c)(3) et un 501(c)(4) ?

Une organisation 501(c)(3) est une organisation à but non lucratif créée exclusivement pour l'un des objectifs suivants : caritatif, religieux, éducatif, scientifique, littéraire, test pour la sécurité publique, promotion de la compétition sportive amateur nationale ou internationale ou prévention de la cruauté envers les enfants ou des animaux. Il est pour la plupart interdit à ces organisations de faire du lobbying. Alternativement, les organisations 501(c)(4), qui sont également à but non lucratif, sont des groupes de protection sociale et sont autorisées à faire du lobbying.

Avez-vous besoin d'être une société pour obtenir un 501(c)(3) ?

Selon l'IRS, pour bénéficier du statut 501(c)(3), l'organisation doit être constituée « en tant que fiducie, société ou association ».

Comment démarrez-vous un 501(c)(3) ?

Pour créer un 501(c)(3), vous devez définir le type d'organisation et son objet ou sa mission. Avant de sélectionner un nom, effectuez une recherche pour vous assurer qu'il n'est pas pris. S'il est disponible, sécurisez le nom en l'enregistrant auprès de votre état. Sinon, sécurisez le nom lors du dépôt des statuts. Les statuts constitutifs doivent être déposés auprès de l'État dans lequel ils seront organisés et conformément aux règles de l'État pour les organisations à but non lucratif. Après le dépôt, demandez l'exonération IRS 501(c)(3) (formulaire 1023) et l'exonération fiscale de l'État pour associations à but non lucratif. Une fois terminé, créez les statuts de votre organisation, qui précisent comment l'organisation sera structurée et régie. Enfin, nommez et rencontrez votre conseil d'administration.

Combien de temps faut-il pour obtenir une lettre de détermination 501(c)(3) ?

Une lettre de détermination est envoyée après avoir demandé l'exemption 501(c)(3). L'IRS dira seulement que "les demandes sont traitées aussi rapidement que possible" et "sont traitées dans l'ordre reçu par l'IRS". Cependant, il fournit une liste de 10 conseils qui peuvent raccourcir le processus. Pour l'anecdote, le site BoardEffect, qui propose des logiciels conçus "pour rendre le travail de leurs conseils d'administration plus facile, plus efficace et plus efficace", indique qu'il peut prendre autant de temps peu que deux à quatre semaines si vous pouvez déposer le formulaire 1023-EZ. Cependant, ceux qui doivent (ou choisissent) de déposer le formulaire 1023 attendront probablement de trois à six mois pour recevoir leur lettre, alors que dans certains cas, l'attente peut durer jusqu'à un an.