Équité verticale

Qu'est-ce que l'équité verticale ?

L'équité verticale est une méthode de perception de l'impôt sur le revenu dans laquelle les impôts payés augmentent avec le montant des revenus gagnés. Le principe directeur de l'équité verticale est que ceux qui ont la capacité de payer plus d'impôts devraient contribuer davantage que ceux qui ne le sont pas.

Cela peut être mis en contraste avec l'équité horizontale,. selon laquelle les individus ayant des revenus et des actifs similaires devraient payer le même montant d'impôts.

Comprendre l'équité verticale

L'équité d'un système fiscal indique si le fardeau fiscal est réparti équitablement parmi la population. Le principe de la capacité de payer stipule que le montant de l'impôt qu'un individu paie devrait dépendre du niveau de charge que l'impôt créera par rapport à la richesse de l'individu. Le principe de la capacité de payer donne lieu à deux notions de justice et d'équité : l'équité verticale et horizontale.

L'équité verticale conduit au principe selon lequel les personnes ayant des revenus plus élevés devraient payer plus d'impôts, par le biais de taux d'imposition proportionnels ou progressifs. Dans l' imposition proportionnelle,. le montant des impôts payés augmente directement avec le revenu. Tout le monde paie la même proportion de son revenu en impôt puisque le taux effectif moyen d'imposition ne change pas avec le revenu.

Exemple d'équité verticale

Par exemple d'équité verticale, considérons un contribuable qui gagne 100 000 $ par an et un autre qui gagne 50 000 $ par an. Si le taux d'imposition est fixe et proportionnel à 15 %, le revenu le plus élevé paiera 15 000 $ d'impôt pour l'année d'imposition donnée, tandis que le contribuable ayant le revenu le plus faible aura un impôt à payer de 7 500 $. Avec le même taux appliqué à tous les montants de revenu, les personnes ayant plus de ressources ou des niveaux de revenu plus élevés paieront toujours plus d'impôt en dollars que les personnes à faible revenu.

Imposition progressive

L'imposition progressive comprend des tranches d'imposition, dans lesquelles les gens paient des impôts en fonction de la tranche d'imposition dans laquelle leur revenu les place. Chaque tranche d'imposition aura un taux d'imposition différent, les tranches de revenu les plus élevées payant les pourcentages les plus élevés. Dans ce système fiscal, les taux d'imposition moyens effectifs augmentent avec le revenu, de sorte que les riches paient une part plus élevée de leur revenu en impôts que les pauvres. Par exemple, aux États-Unis, un contribuable célibataire qui gagne 100 000 $ a un taux d'imposition marginal supérieur de 24 %, à partir de 2019. Son impôt à payer serait de 18 174,50 $ pour un taux d'imposition effectif de 18,17 %. Le taux d'imposition marginal le plus élevé pour un contribuable célibataire dont le revenu annuel est de 50 000 $ est de 22 %.Dans ce cas, ce contribuable paierait 6 864 $ pour un taux d'imposition effectif de 13,73 % .

L'autre critère utilisé pour mesurer l'équité dans un système fiscal est l'équité horizontale, qui stipule que les personnes ayant des capacités de paiement similaires devraient contribuer le même montant d'impôts à l'économie. Le fondement de cette notion est que les personnes d'un même groupe de revenu sont égales dans leur capacité de contribution à la société et, par conséquent, devraient être traitées de la même manière en imposant le même niveau d'impôt sur le revenu. Par exemple, si deux contribuables gagnent 50 000 $, ils devraient tous deux être imposés au même taux puisqu'ils ont tous deux le même patrimoine ou se situent dans la même tranche de revenu. Cependant, l'équité horizontale est difficile à atteindre dans un système fiscal comportant des échappatoires,. des déductions et des incitations, car l'octroi d'un allégement fiscal signifie que des individus similaires ne paient effectivement pas le même taux.

Points forts

L'équité verticale repose sur le principe de capacité contributive par des taux d'imposition progressifs ou une taxation proportionnelle.
L'équité verticale est une méthode d'imposition du revenu selon laquelle plus d'impôts sont payés à mesure que le revenu augmente.
L'équité verticale est souvent plus réalisable que l'équité horizontale, qui peut être compromise par des lacunes et des déductions.