Vertikales Eigenkapital
Was ist vertikales Eigenkapital?
Vertical Equity ist eine Methode zur Erhebung der Einkommensteuer, bei der die gezahlten Steuern mit der Höhe des Erwerbseinkommens steigen. Das treibende Prinzip hinter vertikaler Gerechtigkeit ist, dass diejenigen, die in der Lage sind, mehr Steuern zu zahlen, mehr beitragen sollten als diejenigen, die dies nicht können.
Dem steht die horizontale Gerechtigkeit gegenüber,. wonach Personen mit ähnlichem Einkommen und Vermögen den gleichen Betrag an Steuern zahlen sollen.
Vertikale Gerechtigkeit verstehen
Die Gerechtigkeit eines Steuersystems spricht dafür, ob die Steuerlast gerecht auf die Bevölkerung verteilt wird. Das Leistungsfähigkeitsprinzip besagt, dass die Höhe der Steuer, die eine Person zahlt, von der Höhe der Belastung abhängen sollte, die die Steuer im Verhältnis zum Vermögen der Person verursachen wird. Das Prinzip der Zahlungsfähigkeit führt zu zwei Begriffen von Fairness und Gerechtigkeit – vertikale und horizontale Gerechtigkeit.
Vertikale Gerechtigkeit treibt das Prinzip voran, dass Menschen mit höheren Einkommen durch proportionale oder progressive Steuersätze mehr Steuern zahlen sollten. Bei der proportionalen Besteuerung steigt die Höhe der gezahlten Steuern direkt mit dem Einkommen. Jeder zahlt den gleichen Anteil seines Einkommens an Steuern, da sich der effektive Durchschnittssteuersatz nicht mit dem Einkommen ändert.
Beispiel für vertikales Eigenkapital
Stellen Sie sich zum Beispiel für vertikales Eigenkapital einen Steuerzahler vor, der 100.000 US-Dollar pro Jahr verdient, und einen anderen, der 50.000 US-Dollar pro Jahr verdient. Wenn der Steuersatz pauschal und proportional bei 15 % liegt, zahlt der Bezieher des höheren Einkommens 15.000 $ Steuern für das gegebene Steuerjahr, während der Steuerzahler mit dem niedrigeren Einkommen eine Steuerschuld von 7.500 $ hat. Wenn für alle Einkommensbeträge derselbe Steuersatz gilt, zahlen die Personen mit mehr Ressourcen oder höherem Einkommensniveau immer mehr Steuern in Dollar als Geringverdiener.
Progressive Besteuerung
Die progressive Besteuerung umfasst Steuerklassen, in denen Personen Steuern auf der Grundlage der Steuerklasse zahlen, die sie aufgrund ihres Einkommens erhalten. Jede Steuerklasse hat einen anderen Steuersatz, wobei höhere Einkommensklassen die höchsten Prozentsätze zahlen. Bei diesem Steuersystem steigen die effektiven durchschnittlichen Steuersätze mit dem Einkommen, sodass die Reichen einen höheren Anteil ihres Einkommens an Steuern zahlen als die Armen. Zum Beispiel hat in den Vereinigten Staaten ein einzelner Steuerzahler, der 100.000 $ verdient, ab 2019 einen oberen Grenzsteuersatz von 24 %. Bei einem effektiven Steuersatz von 18,17 % würde seine Steuerschuld 18.174,50 $ betragen. Der höchste Grenzsteuersatz für einen einzelnen Steuerzahler mit einem Jahreseinkommen von 50.000 $ 22 %. In diesem Fall würde dieser Steuerzahler 6.864 $ für einen effektiven Steuersatz von 13,73 % zahlen .
Der andere Maßstab, der zur Messung der Gerechtigkeit in einem Steuersystem verwendet wird, ist die horizontale Gerechtigkeit, die besagt, dass Menschen mit ähnlichen Zahlungsfähigkeiten den gleichen Betrag an Steuern zur Wirtschaft beitragen sollten. Die Grundlage hinter dieser Vorstellung ist, dass Menschen in derselben Einkommensgruppe in ihrer Beitragsfähigkeit zur Gesellschaft gleich sind und daher gleich behandelt werden sollten, indem sie die gleiche Einkommensteuer erheben. Wenn beispielsweise zwei Steuerzahler 50.000 US-Dollar verdienen, sollten sie beide mit demselben Steuersatz besteuert werden, da sie beide über dasselbe Vermögen verfügen oder in dieselbe Einkommensklasse fallen. Horizontale Gerechtigkeit ist jedoch in einem Steuersystem mit Schlupflöchern,. Abzügen und Anreizen schwer zu erreichen, da die Bereitstellung von Steuervergünstigungen bedeutet, dass ähnliche Personen effektiv nicht denselben Steuersatz zahlen.
Höhepunkte
Vertikale Gerechtigkeit basiert auf dem Prinzip der Zahlungsfähigkeit durch progressive Steuersätze oder proportionale Besteuerung.
Vertical Equity ist eine Methode der Einkommensbesteuerung, bei der mit steigendem Einkommen mehr Steuern gezahlt werden.
Vertikale Gerechtigkeit ist oft besser erreichbar als horizontale Gerechtigkeit, die durch Schlupflöcher und Abzüge untergraben werden kann.
