수직적 자본

수직 형평성이란 무엇입니까?

수직적 형평성은 근로소득금액에 따라 납부하는 세금이 증가하는 소득세를 징수하는 방식이다. 수직적 형평성의 원동력은 더 많은 세금을 낼 능력이 있는 사람들이 그렇지 않은 사람들보다 더 많이 기부해야 한다는 것입니다.

소득과 자산이 유사한 개인이 동일한 금액을 세금으로 납부해야 하는 수평적 형평성 과 대조될 수 있습니다 .

수직 형평성 이해하기

조세 제도의 형평성은 조세 부담이 인구에게 공정하게 분배되는지 여부를 나타냅니다. 지불 능력 원칙은 개인 이 지불하는 세금의 금액은 개인의 부에 비해 세금이 부과할 부담 수준에 따라 달라야 한다는 것입니다. 지불 능력 원칙은 공정성과 형평성의 두 가지 개념인 수직적 및 수평적 형평성을 발생시킵니다.

수직적 형평성은 소득이 높은 사람들이 비례적 또는 누진적 세율을 통해 더 많은 세금을 내야 한다는 원칙을 주도합니다. 비례 과세 에서 납부하는 세금의 금액은 소득에 따라 직접적으로 증가합니다. 실효 평균 세율은 소득에 따라 변하지 않기 때문에 모든 사람은 소득의 동일한 비율을 세금으로 납부합니다.

수직 지분의 예

수직적 형평성의 예를 들어, 연간 $100,000를 버는 납세자와 연간 $50,000를 버는 다른 납세자를 고려하십시오. 세율이 균일하고 15%로 비례하는 경우 소득이 높은 납세자는 해당 과세 연도에 대해 $15,000의 세금을 납부하고 소득이 낮은 납세자는 $7,500의 납세 의무를 집니다. 모든 소득 금액에 동일한 세율이 적용되면 자원이 더 많거나 소득 수준이 더 높은 개인은 항상 저소득자보다 더 많은 세금을 달러로 지불합니다.

누진세

누진적 과세에는 소득이 부과하는 과세 구간에 따라 세금을 납부하는 과세 구간이 포함됩니다. 각 과세구간에는 다른 세율이 적용되며 소득이 높을수록 가장 높은 비율을 지불하게 됩니다. 이 과세 시스템에서 실효 평균 세율은 소득과 함께 증가하므로 부자는 가난한 사람보다 소득에서 더 많은 부분을 세금으로 납부합니다. 예를 들어, 미국에서 $100,000를 버는 단일 납세자의 최고 한계 세율은 2019년 현재 24% 입니다 . 연간 소득이 $50,000인 단일 납세자의 경우 22%입니다 .이 경우 이 납세자는 13.73%의 유효 세율에 대해 $6,864를 지불하게 됩니다.

과세 시스템에서 형평성을 측정하는 데 사용되는 다른 척도는 수평적 형평성으로, 비슷한 지불 능력을 가진 사람들이 경제에 동일한 금액의 세금을 기여해야 한다고 명시합니다. 이 개념의 기초는 동일한 소득 그룹에 속한 사람들이 사회에 대한 기여 능력이 평등하므로 동일한 수준의 소득세를 부과하여 동일하게 대우받아야 한다는 것입니다. 예를 들어, 두 명의 납세자가 $50,000를 번다면 재산이 같거나 같은 소득 범위에 속하기 때문에 둘 다 같은 세율로 과세해야 합니다. 그러나 허점,. 공제 및 인센티브 가 있는 조세 시스템에서는 수평적 형평성을 달성하기 어렵습니다. 세금 혜택을 제공한다는 것은 유사한 개인이 동일한 세율을 효과적으로 지불하지 않는다는 것을 의미하기 때문입니다.

##하이라이트

• 수직적 형평성은 누진세율 또는 비례과세를 통한 납부능력의 원칙에 기초한다.

• 수직적 형평성은 소득이 증가함에 따라 더 많은 세금을 납부하는 소득세법입니다.

• 수직적 형평성은 종종 허점과 공제에 의해 훼손될 수 있는 수평적 형평성보다 더 달성 가능합니다.