Agente fiscale

Che cos'è un agente fiscale?

Un agente fiscale è un'organizzazione, come una banca o una società fiduciaria,. che agisce per conto di un'altra parte svolgendo vari compiti finanziari. Un agente fiscale può assistere nel rimborso di obbligazioni o cedole,. gestire questioni fiscali, sostituire titoli persi o danneggiati ed eseguire varie altre attività finanziarie.

Come funzionano gli agenti fiscali

Gli agenti fiscali (o gli sponsor fiscali) sono più spesso visti nel settore non profit. Molte organizzazioni senza scopo di lucro non hanno molta esperienza nella gestione degli aspetti amministrativi di un'azienda, mentre altre non hanno lo stato 501(c)(3) richiesto per gestirne una legalmente. In entrambi i casi, un agente fiscale può aiutare fornendo una supervisione finanziaria e legale limitata per gruppi e individui. Coloro che cercano un agente fiscale dovrebbero fare i compiti, tuttavia, poiché le regole dell'IRS che disciplinano tali accordi possono essere complicate.

Il concetto di "agenzia fiscale" fa riferimento alla disposizione di un ente di beneficenza stabilito per agire come agente legale per un progetto condotto con un'altra organizzazione non esente. Tuttavia, un agente fiscale non mantiene la discrezionalità e il controllo che definiscono una sponsorizzazione fiscale. Secondo il diritto dell'agenzia, l'agente (organizzazione esente da tasse) agisce per conto del principale (progetto), che ha il diritto e il dovere legale di dirigere e controllare le attività dell'agente.

Agenti fiscali contro sponsor fiscali

La differenza fondamentale tra una sponsorizzazione fiscale e un accordo di agenzia fiscale è che i fondi versati a un progetto non esente che ha uno sponsor fiscale sono deducibili dalle tasse al donatore e quelli che vengono contributi a un progetto con un agente fiscale non lo sono. Molte organizzazioni intendono formare sponsorizzazioni fiscali in modo da poter raccogliere contributi deducibili dalle tasse, ma nella maggior parte dei casi il loro accordo non soddisferà i criteri IRS per una sponsorizzazione fiscale.

Una sponsorizzazione fiscale descrive una relazione tra un'organizzazione senza scopo di lucro con lo stato di esenzione fiscale 501(c)(3) e un progetto condotto da un'organizzazione, un gruppo o un individuo separato che non ha lo stato 501(c)(3). La sponsorizzazione fiscale consente allo sponsor esente di accettare fondi limitati per il progetto sponsorizzato per conto del progetto. Lo sponsor, a sua volta, si assume la responsabilità di garantire che i fondi siano spesi correttamente per raggiungere gli obiettivi del progetto. Questa disposizione è utile per nuove iniziative di beneficenza che vogliono "testare le acque" prima di decidere se formare un'entità indipendente o un altro progetto temporaneo o una coalizione alla ricerca di una parte neutrale per amministrare i fondi.

Esistono diversi modelli di agenzia fiscale e sponsorizzazione fiscale. Di conseguenza, è importante che le parti coinvolte comprendano accuratamente la natura del loro rapporto e lo indichino come tali in un accordo scritto.

Mette in risalto

• Spesso una banca o una società fiduciaria, gli agenti fiscali sono spesso utilizzati da organizzazioni non profit o enti di beneficenza che non hanno l'esperienza o la capacità di gestire determinati compiti finanziari da soli.

• Un agente fiscale è un'organizzazione di terze parti che gestisce vari compiti finanziari e amministrativi per conto di terzi.

• Poiché gli agenti fiscali gestiscono il più delle volte le finanze delle organizzazioni filantropiche, l'IRS ha stabilito linee guida rigorose in modo che mantengano il loro status fiscale e non infrangano le regole.