501(c)(3) Organizzazione
Che cos'è un'organizzazione 501(c)(3)?
La sezione 501(c)(3) è una parte dell'Internal Revenue Code (IRC) statunitense e una specifica categoria fiscale per le organizzazioni senza scopo di lucro. Le organizzazioni che soddisfano i requisiti della Sezione 501(c)(3) sono esenti dall'imposta federale sul reddito. Sebbene l' Internal Revenue Service (IRS) riconosca più di 30 tipi di organizzazioni senza scopo di lucro, solo quelle che si qualificano per lo stato 501(c)(3) possono dire che le donazioni a loro favore sono deducibili dalle tasse.
La maggior parte delle organizzazioni che possono beneficiare della designazione 501(c)(3) rientrano in una delle tre categorie: organizzazioni di beneficenza, chiese e organizzazioni religiose e fondazioni private. Le regole delineate nella Sezione 501(c)(3) sono regolate dal Tesoro degli Stati Uniti tramite l'IRS.
Come funziona un'organizzazione 501(c)(3).
Per essere considerato un'organizzazione di beneficenza dall'IRS, un gruppo deve operare esclusivamente per uno di questi scopi: caritatevole, religioso, educativo, scientifico, letterario, test per la pubblica sicurezza, promozione di competizioni sportive amatoriali nazionali o internazionali o prevenzione della crudeltà nei confronti dei bambini o animali.
Inoltre, l'IRS definisce le attività “caritatevoli” come “il soccorso ai poveri, agli afflitti o ai diseredati; avanzamento della religione; avanzamento dell'istruzione o della scienza; erigere o mantenere edifici pubblici, monumenti o opere; alleggerendo gli oneri del governo; diminuzione delle tensioni di vicinato; eliminare pregiudizi e discriminazioni; difendere i diritti umani e civili garantiti dalla legge; e combattere il deterioramento della comunità e la delinquenza giovanile”.
Requisiti di un'organizzazione 501(c)(3).
Per essere esente da imposta ai sensi della Sezione 501(c)(3), un'organizzazione non deve servire alcun interesse privato, inclusi gli interessi del creatore, della famiglia del creatore, degli azionisti dell'organizzazione, di altri individui designati o di altre persone controllate da privati interessi. Nessuno dei guadagni netti dell'organizzazione può essere utilizzato a beneficio di qualsiasi azionista privato o individuo; tutti i guadagni devono essere utilizzati esclusivamente per il progresso della sua causa caritatevole.
A un'organizzazione 501 (c) (3) è inoltre vietato utilizzare le proprie attività per influenzare la legislazione in modo sostanziale, inclusa la partecipazione a qualsiasi attività di campagna per sostenere o negare un particolare candidato politico. In genere non è consentito impegnarsi in attività di lobbying (tranne nei casi in cui le sue spese sono inferiori a un determinato importo).
Le persone impiegate dall'organizzazione devono ricevere un "compenso ragionevole", che si basa sul valore equo di mercato richiesto dalla funzione lavorativa.
Una volta che un'organizzazione è stata classificata come 501(c)(3), la designazione rimane finché l'organizzazione esiste a meno che non sia revocata dall'IRS.
Per rimanere esente da imposte ai sensi della Sezione 501(c)(3), un'organizzazione è inoltre tenuta a rimanere fedele al suo scopo fondamentale. Se un'organizzazione ha precedentemente segnalato all'IRS che la sua missione è aiutare le persone meno privilegiate ad accedere a un'istruzione universitaria, deve mantenere questo scopo. Se decide di impegnarsi in un'altra chiamata, ad esempio inviando aiuti alle famiglie sfollate nei paesi colpiti dalla povertà, l'organizzazione 501(c)(3) deve prima notificare all'IRS il suo cambio di attività per evitare la perdita della sua tassa -stato di esenzione.
Sebbene un reddito d'impresa non correlato sia consentito per un'organizzazione 501(c)(3), l'ente di beneficenza esentasse potrebbe non ricevere entrate sostanziali da operazioni commerciali non correlate. Ciò significa che la maggior parte degli sforzi dell'azienda deve andare verso il suo scopo esente come organizzazione senza scopo di lucro. Qualsiasi attività non correlata alla vendita di merci o proprietà in affitto deve essere limitata o l'organizzazione potrebbe perdere il suo stato 501(c)(3). Sebbene l'IRS non specifichi esattamente quanto sia troppo reddito d'impresa non correlato, lo studio legale di Hurwit & Associates, specializzato nella rappresentanza di organizzazioni non profit, stima l'importo tra il 15% e il 30%.
Sebbene le organizzazioni che soddisfano i requisiti della Sezione 501(c)(3) siano esenti dall'imposta federale sul reddito, sono tenute a trattenere l'imposta federale sul reddito dalle buste paga dei propri dipendenti ea pagare le tasse di previdenza sociale e Medicare. Tuttavia, non devono pagare le tasse federali sulla disoccupazione.
Considerazioni speciali
Le organizzazioni che soddisfano i requisiti della categoria fiscale 501(c)(3) possono essere classificate in due categorie: enti di beneficenza pubblici e fondazioni private. La principale distinzione tra queste due categorie è il modo in cui ottengono il loro sostegno finanziario.
Beneficenza pubblica
Un ente di beneficenza pubblico è un'organizzazione senza scopo di lucro che riceve una parte sostanziale delle sue entrate o entrate dal pubblico o dal governo. Almeno un terzo del suo reddito deve essere ricevuto dalle donazioni del pubblico in generale (inclusi individui, società e altre organizzazioni senza scopo di lucro).
Se un individuo fa una donazione a un'organizzazione che l'IRS considera un ente di beneficenza pubblico, può beneficiare di alcune detrazioni fiscali che possono aiutarli a ridurre il reddito imponibile. In genere, l'importo totale delle donazioni a un ente di beneficenza pubblico esentasse che un individuo può richiedere è limitato al 50% del proprio reddito lordo rettificato (AGI). Tuttavia, non ci sono limiti alle donazioni a organizzazioni di beneficenza qualificate, come un 501(c)(3).
Fondazione privata
Una fondazione privata è in genere detenuta da un individuo, una famiglia o una società e ottiene la maggior parte delle sue entrate da un piccolo gruppo di donatori. Le fondazioni private sono soggette a regole e regolamenti più rigidi rispetto agli enti di beneficenza pubblici. Tutte le organizzazioni 501(c)(3) sono automaticamente classificate come fondazioni private a meno che non possano dimostrare di soddisfare gli standard IRS per essere considerate un ente di beneficenza pubblico. La deducibilità dei contributi a una fondazione privata è più limitata rispetto alle donazioni a favore di un ente di beneficenza pubblico.
Per richiedere lo status di esenzione fiscale ai sensi della Sezione 501(c)(3), la maggior parte delle organizzazioni senza scopo di lucro è tenuta a presentare il modulo 1023 o il modulo 1023-EZ entro 27 mesi dalla data di costituzione. L'organizzazione di beneficenza deve includere il suo statuto e fornire documenti che dimostrino che l'organizzazione opera solo a fini esenti.
Tuttavia, non tutte le organizzazioni che si qualificano per la categoria fiscale devono presentare il modulo 1023. Ad esempio, gli enti di beneficenza pubblici che guadagnano meno di $ 5.000 di entrate all'anno sono esentati dalla compilazione di questo modulo. Anche se non è richiesto, possono comunque scegliere di compilare il modulo per garantire che le donazioni fatte alla loro organizzazione siano deducibili dalle tasse per i donatori.
Vantaggi e svantaggi di un'organizzazione 501(c)(3).
Lo stato 501(c)(3) offre una miriade di vantaggi alle organizzazioni designate e alle persone che servono. Per cominciare, le organizzazioni 501(c)(3) sono esentate dal pagamento delle tasse federali sul reddito e sulla disoccupazione, e gli avventori che fanno loro donazioni possono richiedere una detrazione fiscale per i loro contributi.
Per aiutare con i finanziamenti e portare avanti la loro missione, queste organizzazioni possono ricevere sovvenzioni governative e private. Per qualificarsi, l'organizzazione deve avere una missione allineata con lo scopo della sovvenzione e la sua necessità. Inoltre, le organizzazioni 501(c)(3) spesso ricevono sconti dai rivenditori, pubblicità gratuita tramite annunci di servizio pubblico e cibo e forniture da altre organizzazioni senza scopo di lucro progettate per aiutare nei momenti di bisogno.
Un 501(c)(3) potrebbe essere il sogno di una vita del suo fondatore; tuttavia, una volta stabilito come 501(c)(3), non appartiene più al suo fondatore. Piuttosto, è un'organizzazione orientata alla missione che appartiene al pubblico. Per mantenere il suo trattamento fiscale favorevole, deve operare entro i confini della legge relativa alle organizzazioni 501(c)(3).
Poiché l'organizzazione serve il pubblico, deve operare in piena trasparenza. Pertanto, le sue finanze, compresi gli stipendi, sono disponibili per i membri del pubblico e soggette alla loro revisione.
TTT
Esempio di organizzazione 501(c)(3).
La Croce Rossa americana, fondata nel 1881 e istituita dal Congresso nel 1900, è una delle più antiche organizzazioni senza scopo di lucro degli Stati Uniti. La sua missione afferma che la Croce Rossa "previene e allevia la sofferenza umana di fronte alle emergenze mobilitando il potere dei volontari e la generosità dei donatori". Fin dall'inizio, il suo obiettivo è stato quello di servire i membri delle forze armate e fornire aiuto durante i disastri.
Situata in 191 paesi, la Croce Rossa gestisce la più grande rete di volontari al mondo. Questa organizzazione 501(c)(3) è suddivisa in tre divisioni: le Società Nazionali di Croce Rossa e Mezzaluna Rossa, la Federazione Internazionale delle Società di Croce Rossa e Mezzaluna Rossa e il Comitato Internazionale della Croce Rossa.
Le Società Nazionali della Croce Rossa e della Mezzaluna Rossa, che includono la Croce Rossa americana, mirano ad alleviare la sofferenza umana a livello globale consentendo alle organizzazioni subordinate di operare all'interno dei confini della loro nazione per fornire soccorso in caso di calamità, istruzione e altri servizi correlati. La Federazione Internazionale delle Società della Croce Rossa e della Mezzaluna Rossa fornisce aiuti umanitari globali in tempo di pace, come l'assistenza ai rifugiati. Il Comitato Internazionale della Croce Rossa fornisce aiuti umanitari alle persone colpite dalla guerra o da altri conflitti armati.
Le persone che dettagliano le proprie detrazioni fiscali possono contribuire alla Croce Rossa e richiedere l'importo donato come detrazione. I contribuenti che utilizzano la detrazione standard possono comunque richiedere fino a $ 600 dei loro contributi 501(c)(3) come detrazione fiscale nel 2021.
La linea di fondo
Le organizzazioni 501(c)(3) sono gruppi senza scopo di lucro con una missione dedicata. La maggior parte delle persone li conosce come chiese e enti di beneficenza, ma includono anche fondazioni private. Finché operano per sostenere la loro missione, ricevono un trattamento fiscale favorevole, come evitare le tasse federali sul reddito e sulla disoccupazione.
Mette in risalto
Per ricevere il suo trattamento fiscale favorevole, l'organizzazione senza scopo di lucro non deve deviare dal suo scopo o dalla sua missione.
La sezione 501(c)(3) è una parte dell'Internal Revenue Code (IRC) statunitense e una categoria fiscale specifica per le organizzazioni senza scopo di lucro.
Sebbene l'IRS riconosca più di 30 tipi di organizzazioni senza scopo di lucro, solo le organizzazioni che si qualificano per lo stato 501(c)(3) possono affermare che le donazioni a loro favore sono deducibili dalle tasse.
Le organizzazioni che soddisfano i requisiti della Sezione 501(c)(3) sono esenti dall'imposta federale sul reddito.
Le organizzazioni 501(c)(3) devono pagare ai propri dipendenti salari equi al valore di mercato.
FAQ
Quanto costa avviare un 501(c)(3)?
I costi associati alla creazione di un 501(c)(3) variano in base alle esigenze dell'organizzazione. Tuttavia, alcuni costi possono essere approssimati. Ad esempio, la presentazione dell'atto costitutivo allo stato costa in genere circa $ 100. La tassa di deposito del modulo IRS 1023 è di $ 600. Tuttavia, per le organizzazioni che prevedono guadagni annuali inferiori a $ 50.000, il modulo 1023 EZ può essere presentato per $ 275.
Qual è la differenza tra un 501(c)(3) e un 501(c)(4)?
Un'organizzazione 501(c)(3) è un'organizzazione senza scopo di lucro costituita esclusivamente per uno dei seguenti scopi: beneficenza, religione, istruzione, scientifica, letteraria, test per la pubblica sicurezza, promozione di competizioni sportive amatoriali nazionali o internazionali o prevenzione della crudeltà nei confronti dei bambini o animali. A queste organizzazioni è per lo più vietato impegnarsi in attività di lobbying. In alternativa, le organizzazioni 501(c)(4), anch'esse senza scopo di lucro, sono gruppi di assistenza sociale e sono autorizzate a svolgere attività di lobbying.
Devi essere una società per ottenere un 501(c)(3)?
Secondo l'IRS, per qualificarsi per lo stato 501 (c) (3), l'organizzazione deve essere costituita "come un trust, una società o un'associazione".
Come si avvia un 501(c)(3)?
Per creare un 501(c)(3), è necessario definire il tipo di organizzazione e il suo scopo o missione. Prima di selezionare un nome, effettuare una ricerca per assicurarsi che non venga preso. Se disponibile, assicurati il nome registrandolo con il tuo stato. In caso contrario, assicurati il nome al momento del deposito dell'atto costitutivo. L'atto costitutivo deve essere depositato presso lo stato in cui sarà organizzato e secondo le regole statali per le organizzazioni senza scopo di lucro. Dopo il deposito, richiedere l'esenzione IRS 501(c)(3) (Modulo 1023) e l'esenzione fiscale statale per organizzazione no profit. Al termine, crea lo statuto della tua organizzazione, che specifica come l'organizzazione sarà strutturata e governata. Infine, nomina e incontra il tuo consiglio di amministrazione.
Quanto tempo ci vuole per ottenere una lettera di determinazione 501(c)(3)?
Una lettera di determinazione viene inviata dopo aver richiesto l'esenzione 501(c)(3). L'IRS dirà solo che "le domande vengono elaborate il più rapidamente possibile" e "vengono elaborate nell'ordine ricevuto dall'IRS". Tuttavia, fornisce un elenco di 10 suggerimenti che possono abbreviare il processo. Aneddoticamente, il sito Web BoardEffect, che offre software progettato "per rendere il lavoro dei loro consigli di amministrazione più semplice, efficiente ed efficace", afferma che può prendere come da due a quattro settimane se puoi presentare il modulo 1023-EZ. Tuttavia, coloro che devono (o scegliere) di presentare il modulo 1023 probabilmente aspetteranno da tre a sei mesi per ricevere la lettera, mentre in alcuni casi l'attesa può durare fino a un anno.
