Uniform Gifts to Minors Act (UGMA)
Hvad er loven om ensartet gave til mindreårige?
Uniform Gift to Minors Act (UGMA) omfatter statslove i USA, der tillader overrækkelse af værdipapirer og penge til mindreårige. Når den er givet, bliver ejendommen den mindreåriges aktiv og modtager visse skattemæssige fordele. En forældremyndighedsindehaver kontrollerer formuen, indtil barnet bliver myndig. Den person, der forærer formuen til barnet, kan også fungere som forældremyndighedsindehaver for kontoen.
Dybere definition
Oprindeligt oprettet i 1956, var formålet med UGMA at skabe en enkel måde at overføre aktiver til mindreårige uden at skulle oprette en trustfond eller involvere en advokat i transaktionen.
Depotholdere for UGMA-aktiver har et juridisk ansvar for ansvarligt at forvalte aktiverne. Mindreårige påtager sig ansvaret for kontoen, når de når den angivne lovlige alder. For nogle stater er det 18 år, men i andre er det 21 eller 25.
Depotbanken kan bruge aktiverne til at købe værdipapirer på vegne af den mindreårige. Så længe transaktionen kommer den mindreårige til gode, kan depotbanken foretage hævninger fra kontoen. Hvis donor dør, før den mindreårige når myndig alder, bliver UGMA-formuen en del af donors bo.
Uniform Transfers To Minors Act (UTMA) er en relateret lov vedtaget af de fleste stater, der opfylder Internal Revenue Service (IRS) gaveskatteregler for tildeling af op til $14.000 i aktiver skattefrit. Denne lov udvider UGMA ved at tillade gaver af fast ejendom og anden ejendom.
Uniform gave til mindreårige eksempel
Hank vil give sin teenagesøn $10.000 af sine aktiver, så han opretter en UGMA-konto. Aktiverne tilhører lovligt hans søn, men Hank er den navngivne forældremyndighed og træffer alle beslutninger vedrørende afhændelsen af aktiverne, indtil hans søn bliver myndig. Hanks søn ønsker at deltage i musiklejr til sommer, så han trækker på midler på UGMA-kontoen til at betale for sit værelse og kost. Reglerne forhindrer ham i at bruge UGMA-midler til at købe sig en vintage Martin D-28 guitar.
Højdepunkter
Loven om ensartede gaver til mindreårige (UGMA) giver mulighed for at overføre finansielle aktiver til en mindreårig uden den tidskrævende og dyre etablering af en formel trust.
UGMA-kontogenereret indtjening er ikke skattebeskyttet, men de beskattes efter den mindreåriges lavere "kiddie tax"-sats, op til et vist beløb.
En UGMA-konto administreres af en voksen forældremyndighedsindehaver, indtil den mindreårige begunstigede bliver myndig, hvorefter de overtager kontrollen over kontoen.
