Ustawa o jednolitych prezentach dla nieletnich (UGMA)
Czym jest ustawa o jednolitym podarunku dla nieletnich?
Ustawa Uniform Gift to Minors Act (UGMA) obejmuje przepisy stanowe w Stanach Zjednoczonych, które zezwalają na wręczanie papierów wartościowych i pieniędzy osobom nieletnim. Po przyznaniu nieruchomość staje się składnikiem majątku osoby małoletniej i otrzymuje określone preferencyjne korzyści podatkowe. Opiekun sprawuje kontrolę nad majątkiem, dopóki dziecko nie osiągnie pełnoletności. Osoba, która przekazuje aktywa dziecku, może również działać jako opiekun konta.
Głębsza definicja
Pierwotnie ustanowiona w 1956 roku, celem UGMA było stworzenie prostego sposobu przekazywania aktywów nieletnim bez konieczności zakładania funduszu powierniczego lub angażowania prawnika w transakcję.
Powiernicy aktywów UGMA mają prawny obowiązek odpowiedzialnego zarządzania aktywami. Osoby niepełnoletnie przejmują odpowiedzialność za konto po osiągnięciu określonego wieku. W niektórych stanach jest to wiek 18 lat, ale w innych 21 lub 25 lat.
Depozytariusz może wykorzystać aktywa do zakupu papierów wartościowych w imieniu osoby niepełnoletniej. Dopóki transakcja przynosi korzyść osobie nieletniej, opiekun może dokonywać wypłat z konta. Jeśli ofiarodawca umrze przed osiągnięciem przez małoletniego pełnoletności, majątek UGMA staje się częścią majątku darczyńcy.
Ustawa Uniform Transfers To Minors Act (UTMA) jest pokrewną ustawą przyjętą przez większość stanów, która spełnia przepisy dotyczące podatku od darowizn Urzędu Skarbowego (IRS) dotyczące przyznawania do 14 000 USD w aktywach bez podatku. Ustawa ta rozszerza UGMA, zezwalając na prezenty nieruchomości i innego mienia.
Przykład jednolitego prezentu dla nieletnich
Hank chce przekazać swojemu nastoletniemu synowi 10 000 dolarów ze swoich aktywów, więc zakłada konto UGMA. Majątek prawnie należy do jego syna, ale Hank jest wyznaczonym opiekunem i podejmuje wszystkie decyzje dotyczące zbycia majątku, dopóki jego syn nie osiągnie pełnoletności. Syn Hanka chce latem wziąć udział w obozie muzycznym, więc wykorzystuje środki na koncie UGMA, aby opłacić swój pokój i wyżywienie. Przepisy zabraniają mu kupować za fundusze UGMA starej gitary Martina D-28.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Ustawa o jednolitych prezentach dla nieletnich (UGMA) umożliwia przekazanie aktywów finansowych osobie nieletniej bez czasochłonnego i kosztownego ustanowienia formalnego trustu.
Zarobki wygenerowane na koncie UGMA nie są objęte ulgą podatkową, ale są opodatkowane według niższej stawki „podatku dla dzieci”, do określonej kwoty.
Konto UGMA jest zarządzane przez pełnoletniego opiekuna do czasu osiągnięcia przez niepełnoletni beneficjent pełnoletności, w którym to momencie przejmuje on kontrolę nad kontem.
