Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)
Hvad er loven om ensartede overførsler til mindreårige?
The Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) er en udvidelse af Uniform Gifts to Minors Act (UGMA), der lader enkeltpersoner give økonomiske gaver til mindreårige børn uden at oprette en trust. Disse gaver er skattefrie op til $12.000 og kan bruges til alt, der gavner barnet, herunder computere, seler, vejledning og musikundervisning. En udpeget voksen fører tilsyn med kontoen, indtil barnet når myndighedsalderen i staten, normalt mellem 18 og 25 år.
Dybere definition
UTMA udvider UGMAs definition af gave til at omfatte penge, fast ejendom, kunst, royalties og patenter, og lader børn spare og investere uden en skattebyrde. Selvom hver stat i USA har vedtaget den tidligere brugte UGMA, tilføjede mange af dem eller ændrede den, så den mistede sin ensartethed over hele landet. Udvidelserne under UTMA bringer de forskellige statslige regler tilbage på linje.
Ud over at udvide definitionen af en gave, foretager UTMA andre ændringer til tidligere uniformshandlinger som UGMA. Det tillader ejendomsoverdragelser baseret på fremtidige begivenheder i stedet for kun nuværende gaver, og det etablerer jurisdiktionelle retningslinjer for at reducere konflikter under mellemstatslige overførsler.
UTMA begrænser også depoternes ansvar. Ejendom givet under UTMA tilhører kun barnet og har barnets CPR-nummer knyttet til sig for identifikation. Den forældremyndighedsindehaver, der fører tilsyn med kontoen, administrerer den, og den tæller med i vedkommendes skattepligtige bo, indtil barnet er gammelt nok til at overtage kontoen.
En anden fordel ved at give gaver gennem UTMA er forsikringen om, at barnet får direkte gavn af pengene. Det betragtes som bedrageri at lukke en UTMA-konto eller tage penge fra den til personlig brug, og de, der har mistanke om svindel, har mulighed for at undersøge og sagsøge den person, der brugte midlerne upassende.
Eksempel på ensartede overførsler til mindreårige
En bedstemor vil gerne give sit barnebarn 8.000 dollars af de penge, hun tjente på at sælge sit hjem. Hvis hun giver pengene direkte til sit barnebarn, kan barnets forældre meget vel beslutte at bruge alle eller nogle af pengene til husholdningsregninger. Ved at give gaven gennem UTMA har forældrene ikke adgang til pengene (medmindre en af dem er udpeget som forældremyndighedsindehaver), og forældremyndigheden kan kun bruge pengene til indkøb, der kommer barnet direkte til gode.
Højdepunkter
Den mindreårige, der er nævnt i UTMA, kan undgå skattemæssige konsekvenser, indtil de når lovlig alder for den stat, hvor kontoen er oprettet.
The Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) tillader en mindreårig at modtage gaver uden hjælp fra en værge eller tillidsmand.
Loven er en forlængelse af loven om ensartet gave til mindreårige.
Giveren kan navngive en forældremyndighedsindehaver, som har tillidspligt til at forvalte og investere ejendommen på vegne af den mindreårige, indtil de bliver myndige.
Det er op til de enkelte stater at vedtage eller ændre UTMA for dets indbyggere.
Ofte stillede spørgsmål
Hvornår kan et barn kræve ejerskab af en UTMA-konto?
Afhængigt af staten bliver en UTMA-konto overgivet til et barn, når de når enten 18 eller 21 år. I nogle jurisdiktioner kan en UTMA-konto i en alder af 18 kun overdrages med forældremyndighedens tilladelse, og ved 21 år overføres den automatisk. Spørg banken eller mægleren, hvor UTMA har til huse, for at få afklaring.
Hvad er forskellen mellem UTMA og Uniform Gift to Minors Act (UGMA)?
UTMA og UGMA tjener lignende formål, men der er vigtige forskelle mellem dem. Mest bemærkelsesværdigt giver UTMA mulighed for at give en bredere vifte af aktiver, herunder finansielle værdipapirer såsom aktier og obligationer. UTMA giver også ekstra tid til, at de aktiver, der bliver foræret, kan nå deres udløbsdato, såsom i tilfælde af en obligation . I modsætning hertil kræver UGMA, at aktiverne overtages af den mindreårige, når den mindreårige fylder 18 år.
Hvad er fordele og ulemper ved at bruge en UTMA-konto?
Den største fordel ved at bruge en UTMA-konto er, at pengene, der indskydes på kontoen, er fritaget for at betale en gaveafgift på op til et maksimum på $15.000 om året i 2021 ($16.000 for 2022). Enhver indkomst optjent på de indskudte midler beskattes med skattesatsen for den mindreårige, som får foræret midlerne. Da den mindreåriges indkomst formentlig er væsentligt lavere end den voksne donors, kan dette føre til betydelige skattebesparelser. En af ulemperne ved at bruge en UTMA-konto er dog, at det kan gøre modtageren mindre berettiget til behovsbaseret college-stipendium programmer og andre sådanne initiativer.
Kan en mindreårig modtage gaver eller aktiver uden en værge eller tillidsmand?
Ja, en mindreårig kan modtage gaver eller aktiver uden en værge eller tillidsmand, som det er fastsat i loven om ensartede overførsler til mindreårige. UTMA er en lov, der regulerer overførsel af aktiver fra voksne til mindreårige. det giver forældre og andre voksne en skattefordel måde at videregive gaver til mindreårige uden at skulle oprette en formel tillid. Derved vil den voksne, der donerer gaven, typisk fungere som forældremyndighedsindehaver for disse aktiver, indtil den mindreårige når lovlig alder. Alternativt kan donor også udpege en tredjepart til at fungere som depot for disse aktiver.
