Oświadczenie śródroczne

Co to jest oświadczenie tymczasowe?

Sprawozdanie śródroczne to sprawozdanie finansowe obejmujące okres krótszy niż jeden rok. Sprawozdania okresowe służą do przekazywania wyników firmy przed końcem normalnych całorocznych cykli sprawozdawczości finansowej. W przeciwieństwie do sprawozdań rocznych, sprawozdania śródroczne nie muszą podlegać badaniu. Sprawozdania okresowe zwiększają komunikację między spółkami a opinią publiczną oraz dostarczają inwestorom aktualnych informacji pomiędzy rocznymi okresami sprawozdawczymi.

Mogą one być również określane jako raporty okresowe.

Zrozumienie oświadczeń tymczasowych

Raport kwartalny jest przykładem zestawienia okresowego, ponieważ jest wydawany przed końcem roku.

Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( RMSR ) sugeruje uwzględnienie pewnych standardów przy sporządzaniu sprawozdań śródrocznych. Obejmują one szereg skróconych sprawozdań obejmujących sytuację finansową firmy, przychody, przepływy pieniężne oraz zmiany w kapitale własnym wraz z objaśnieniami.

RMSR sugeruje również, aby spółki w swoich sprawozdaniach śródrocznych stosowały się do tych samych wytycznych, które stosują przy sporządzaniu raportów rocznych (które są badane), w tym stosują podobne metody księgowe.

Wyciągi okresowe oferują bardziej aktualny wgląd w działalność firmy, zamiast czekania do wyciągów rocznych, które i tak nie są oficjalnie dostępne przez kilka miesięcy po zamknięciu rocznym. Inwestorzy uważają, że okresowe migawki są pomocne przy alokacji kapitału inwestycyjnego – wszystko to prowadzi do większej płynności rynku – co jest głównym celem rynków kapitałowych.

Raporty te mogą również ostrzegać inwestorów i analityków o ostatnich zmianach, które mają znaczący wpływ na korporację. Na przykład formularz 8-K służy do zgłaszania nieplanowanych istotnych wydarzeń lub zmian korporacyjnych w firmie, które mogą mieć znaczenie dla akcjonariuszy lub Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC). Raport informuje opinię publiczną o zgłoszonych zdarzeniach, w tym o przejęciu, upadłości, rezygnacji dyrektorów lub zmianie roku obrotowego. Raporty formularza 8-K mogą być wydawane na podstawie innych zdarzeń według uznania firmy, które rejestrujący uważa za ważne dla akcjonariuszy.

Przykład: raporty kwartalne

Najczęstszym sprawozdaniem okresowym może być raport kwartalny. Raport kwartalny to podsumowanie lub zbiór niezbadanych sprawozdań finansowych, takich jak bilanse, rachunki zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych, wydawane przez firmy co kwartał (trzy miesiące). Oprócz danych kwartalnych sprawozdania te mogą również przedstawiać wyniki roczne i porównawcze (np. kwartał ubiegłego roku do kwartału bieżącego roku). Spółki notowane na giełdzie muszą składać swoje raporty w Komisji Papierów Wartościowych. Ten formularz, znany jako 10-Q,. nie zawiera wszystkich szczegółowych informacji, takich jak tło i szczegóły operacji, które zawierałby raport roczny (znany jako 10-K ).

SEC nakazuje również firmom inwestycyjnym składać kwartalne raporty, jeśli zarządzają ponad 100 milionami dolarów, korzystając z formularza 13F.

Większość firm ma okres rozliczeniowy kończący się rokiem kalendarzowym: 31 grudnia oraz kwartały kończące się 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia. Raporty kwartalne są zazwyczaj składane w ciągu kilku tygodni od końca kwartału.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Sprawozdania kwartalne są powszechnie stosowane przez firmy i czasami mogą być zlecone przez SEC.

• Celem jest informowanie akcjonariuszy i analityków na bieżąco i regularne komunikowanie się z kierownictwem firmy oraz informowanie opinii publicznej o istotnych zmianach w firmie w odpowiednim czasie.

• Sprawozdania okresowe to sprawozdania finansowe sporządzone przez firmy za okres krótszy niż jeden rok.