Zwischenbericht

Was ist ein Zwischenbericht?

Ein Zwischenabschluss ist ein Finanzbericht, der einen Zeitraum von weniger als einem Jahr abdeckt. Zwischenberichte werden verwendet, um die Leistung eines Unternehmens vor dem Ende der normalen Finanzberichterstattungszyklen für das ganze Jahr darzustellen. Anders als Jahresabschlüsse müssen Zwischenabschlüsse nicht geprüft werden. Zwischenmitteilungen erhöhen die Kommunikation zwischen Unternehmen und der Öffentlichkeit und versorgen Investoren mit aktuellen Informationen zwischen den jährlichen Berichtszeiträumen.

Diese können auch als Zwischenberichte bezeichnet werden.

Zwischenbilanzen verstehen

Ein Quartalsbericht ist ein Beispiel für einen Zwischenbericht, da er vor Jahresende veröffentlicht wird.

Das International Accounting Standards Board ( IASB ) schlägt vor, bestimmte Standards bei der Erstellung von Zwischenberichten einzubeziehen. Dazu gehören eine Reihe von verkürzten Erklärungen, die die Finanzlage, die Erträge, die Cashflows und die Veränderungen des Eigenkapitals des Unternehmens zusammen mit erläuternden Erläuterungen abdecken.

Der IASB schlägt auch vor, dass Unternehmen in ihren Zwischenabschlüssen dieselben Richtlinien befolgen sollten, die sie bei der Erstellung ihrer (geprüften) Jahresberichte anwenden, einschließlich der Verwendung ähnlicher Rechnungslegungsmethoden.

Zwischenabschlüsse bieten einen zeitnaheren Einblick in die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens, anstatt auf Jahresabschlüsse zu warten, die ohnehin erst Monate nach Jahresende offiziell verfügbar sind. Investoren finden die periodischen Momentaufnahmen hilfreich bei der Allokation von Anlagekapital – all dies führt zu einer höheren Marktliquidität – ein vorrangiges Ziel der Kapitalmärkte.

Diese Berichte können Investoren und Analysten auch auf kürzliche Änderungen aufmerksam machen, die sich erheblich auf das Unternehmen auswirken. Ein Formular 8-K wird beispielsweise verwendet, um ungeplante wesentliche Ereignisse oder Unternehmensänderungen in einem Unternehmen zu melden, die für die Aktionäre oder die Securities and Exchange Commission (SEC) von Bedeutung sein könnten. Der Bericht informiert die Öffentlichkeit über gemeldete Ereignisse, einschließlich Akquisition, Konkurs, Rücktritt von Direktoren oder eine Änderung im Geschäftsjahr. Formular 8-K-Berichte können basierend auf anderen Ereignissen nach Ermessen des Unternehmens ausgestellt werden, die der Registrant für die Aktionäre als wichtig erachtet.

Beispiel: Quartalsberichte

Der häufigste Zwischenabschluss dürfte der Quartalsbericht sein. Ein Quartalsbericht ist eine Zusammenfassung oder Sammlung von ungeprüften Abschlüssen wie Bilanzen, Gewinn- und Verlustrechnungen und Kapitalflussrechnungen, die jedes Quartal (drei Monate) von Unternehmen herausgegeben werden. Zusätzlich zu den Quartalszahlen können diese Aussagen auch Jahresergebnisse und Vergleichsergebnisse (z. B. Quartal des letzten Jahres zu Quartal dieses Jahres) enthalten. Börsennotierte Unternehmen müssen ihre Berichte bei der Securities Exchange Commission einreichen. Dieses Formular, das als 10-Q bekannt ist, enthält nicht alle detaillierten Informationen, wie z. B. Hintergrund- und Betriebsdetails, die der Jahresbericht (bekannt als 10-K ) enthalten würde.

Die SEC schreibt außerdem vor, dass Investmentgesellschaften vierteljährliche Berichte unter Verwendung eines Formulars 13F einreichen, wenn sie mehr als 100 Millionen US-Dollar verwalten.

Die meisten Unternehmen haben einen Rechnungszeitraum, der mit dem Kalenderjahr endet: 31. Dezember und Quartale, die am 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember enden. Quartalsberichte werden in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Quartalsende eingereicht.

Höhepunkte

• Quartalsberichte werden häufig von Unternehmen verwendet und können manchmal von der SEC vorgeschrieben werden.

• Ziel ist es, Aktionäre und Analysten besser auf dem Laufenden zu halten und in regelmäßiger Kommunikation mit der Unternehmensleitung zu stehen und die Öffentlichkeit rechtzeitig auf wesentliche Veränderungen im Unternehmen aufmerksam zu machen.

• Zwischenabschlüsse sind von Unternehmen erstellte Finanzberichte, die einen Zeitraum von weniger als einem Jahr abdecken.