Uniform Transfers to Minor Act (UTMA)
Co to jest ustawa o przeniesieniu mundurk贸w do nieletnich?
Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) jest rozszerzeniem Uniform Gifts to Minors Act (UGMA), kt贸re umo偶liwia osobom fizycznym wr臋czanie prezent贸w finansowych nieletnim dzieciom bez zak艂adania trustu. Prezenty te s膮 wolne od podatku do kwoty 12 000 USD i mo偶na je wykorzysta膰 na wszystko, co przynosi korzy艣ci dziecku, w tym komputery, aparaty ortodontyczne, korepetycje i lekcje muzyki. Wyznaczona osoba doros艂a nadzoruje konto, dop贸ki dziecko nie osi膮gnie pe艂noletno艣ci w stanie, zwykle mi臋dzy 18 a 25 rokiem 偶ycia.
G艂臋bsza definicja
UTMA rozszerza definicj臋 prezentu UGMA o pieni膮dze, nieruchomo艣ci, sztuk臋, tantiemy i patenty oraz pozwala dzieciom oszcz臋dza膰 i inwestowa膰 bez obci膮偶e艅 podatkowych. Chocia偶 ka偶dy stan w USA przyj膮艂 wcze艣niej stosowan膮 UGMA, wiele z nich doda艂o do niej lub zmieni艂o j膮 tak, 偶e straci艂a jednolito艣膰 w ca艂ym kraju. Rozszerzenia dostarczone w ramach UTMA przywracaj膮 zgodno艣膰 r贸偶nych zasad pa艅stwowych.
Opr贸cz rozszerzenia definicji prezentu, UTMA wprowadza inne zmiany w poprzednich jednolitych aktach, takich jak UGMA. Pozwala na transfery mienia w oparciu o przysz艂e wydarzenia, a nie tylko prezenty, i ustanawia wytyczne jurysdykcyjne w celu ograniczenia konflikt贸w podczas transfer贸w mi臋dzystanowych.
UTMA ogranicza r贸wnie偶 odpowiedzialno艣膰 depozytariuszy. Mienie nadane na podstawie UTMA nale偶y wy艂膮cznie do dziecka i ma do艂膮czony numer PESEL dziecka w celu identyfikacji. Opiekun nadzoruj膮cy konto zarz膮dza nim i jest on zaliczany do maj膮tku podlegaj膮cego opodatkowaniu, dop贸ki dziecko nie osi膮gnie odpowiedniego wieku, aby przej膮膰 konto.
Kolejn膮 zalet膮 wr臋czania prezent贸w za po艣rednictwem UTMA jest pewno艣膰, 偶e dziecko bezpo艣rednio czerpie korzy艣ci z pieni臋dzy. Zamkni臋cie konta UTMA lub zabranie z niego pieni臋dzy do u偶ytku osobistego jest uwa偶ane za oszustwo, a osoby podejrzewaj膮ce oszustwo maj膮 mo偶liwo艣膰 zbadania i pozwania osoby, kt贸ra niew艂a艣ciwie wykorzysta艂a 艣rodki.
Przyk艂ad ustawy o jednolitych transferach do nieletnich
Babcia chcia艂aby da膰 wnukowi 8000 dolar贸w z pieni臋dzy, kt贸re zarobi艂a na sprzeda偶y domu. Je艣li przeka偶e pieni膮dze bezpo艣rednio swojej wnuczce, rodzice dziecka mog膮 bardzo dobrze zdecydowa膰 si臋 na wykorzystanie ca艂o艣ci lub cz臋艣ci pieni臋dzy na rachunki domowe. Wr臋czaj膮c prezent za po艣rednictwem UTMA, rodzice nie maj膮 dost臋pu do pieni臋dzy (chyba 偶e jedno z nich jest wyznaczonym opiekunem), a opiekun mo偶e wykorzysta膰 pieni膮dze tylko na zakupy, kt贸re bezpo艣rednio przynosz膮 korzy艣膰 dziecku.
##Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Osoba niepe艂noletnia wymieniona w UTMA mo偶e unikn膮膰 konsekwencji podatkowych do czasu osi膮gni臋cia pe艂noletno艣ci obowi膮zuj膮cej w pa艅stwie, w kt贸rym za艂o偶one jest konto.
Ustawa Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) umo偶liwia nieletnim otrzymywanie prezent贸w bez pomocy opiekuna lub powiernika.
Ustawa jest rozszerzeniem ustawy o jednolitym podarunku dla nieletnich.
Darczy艅ca mo偶e wyznaczy膰 opiekuna, kt贸ry ma obowi膮zek powierniczy do zarz膮dzania i inwestowania maj膮tku w imieniu ma艂oletniego do czasu osi膮gni臋cia przez niego pe艂noletno艣ci.
Od poszczeg贸lnych pa艅stw zale偶y przyj臋cie lub zmiana UTMA dla swoich mieszka艅c贸w.
##FAQ
Kiedy dziecko mo偶e ubiega膰 si臋 o w艂asno艣膰 konta UTMA?
W zale偶no艣ci od stanu konto UTMA jest przekazywane dziecku w wieku 18 lub 21 lat. W niekt贸rych jurysdykcjach w wieku 18 lat konto UTMA mo偶e zosta膰 przekazane tylko za zgod膮 opiekuna, a w wieku 21 lat jest przenoszone automatycznie. Zapytaj bank lub dom maklerski, w kt贸rym znajduje si臋 UTMA, w celu uzyskania wyja艣nie艅.
Jaka jest r贸偶nica mi臋dzy UTMA a ustaw膮 o jednolitym podarunku dla nieletnich (UGMA)?
UTMA i UGMA s艂u偶膮 podobnym celom, ale istniej膮 mi臋dzy nimi istotne r贸偶nice. Przede wszystkim UTMA pozwala na podarowanie szerszego zakresu aktyw贸w, w tym finansowych papier贸w warto艣ciowych, takich jak akcje i obligacje. UTMA zapewnia r贸wnie偶 dodatkowy czas na osi膮gni臋cie przez podarowane aktywa terminu zapadalno艣ci, na przyk艂ad w przypadku obligacji . Natomiast UGMA wymaga, aby maj膮tek zosta艂 przej臋ty przez ma艂oletniego, gdy ma艂oletni uko艅czy 18 lat.
Jakie s膮 zalety i wady korzystania z konta UTMA?
G艂贸wn膮 zalet膮 korzystania z konta UTMA jest to, 偶e pieni膮dze wp艂acone na konto s膮 zwolnione z p艂acenia podatku od darowizn w wysoko艣ci maksymalnie 15 000 USD rocznie w 2021 r. (16 000 USD w 2022 r.). Wszelkie dochody uzyskane z wniesionych 艣rodk贸w podlegaj膮 opodatkowaniu wed艂ug stawki podatkowej osoby ma艂oletniej, kt贸ra otrzymuje te 艣rodki. Poniewa偶 doch贸d osoby nieletniej jest prawdopodobnie znacznie ni偶szy ni偶 doch贸d osoby doros艂ej, mo偶e to prowadzi膰 do znacznych oszcz臋dno艣ci podatkowych.Jedn膮 z wad korzystania z konta UTMA jest jednak to, 偶e odbiorca mo偶e by膰 mniej uprawniony do stypendium na studia w oparciu o potrzeby programy i inne tego typu inicjatywy.
Czy osoba niepe艂noletnia mo偶e otrzyma膰 prezenty lub aktywa bez opiekuna lub powiernika?
Tak, osoba niepe艂noletnia mo偶e otrzymywa膰 prezenty lub aktywa bez opiekuna lub powiernika, jak okre艣lono w ustawie Uniform Transfers to Minors Act. UTMA to prawo reguluj膮ce przekazywanie maj膮tku od os贸b doros艂ych do os贸b nieletnich. zapewnia rodzicom i innym doros艂ym korzystny podatkowo spos贸b przekazywania prezent贸w nieletnim bez konieczno艣ci tworzenia formalnego trustu. Czyni膮c to, osoba doros艂a, kt贸ra przekazuje prezent, zwykle pe艂ni艂aby funkcj臋 opiekuna tych aktyw贸w, dop贸ki nieletni nie osi膮gnie pe艂noletno艣ci. Ewentualnie darczy艅ca mo偶e r贸wnie偶 wyznaczy膰 osob臋 trzeci膮 jako powiernika tych aktyw贸w.
