Incidência Fiscal

O que é uma Incidência Fiscal?

"Incidência tributária" (ou incidência de imposto) é um termo econômico para entender a divisão de uma carga tributária entre as partes interessadas, como compradores e vendedores ou produtores e consumidores. A incidência tributária também pode estar relacionada à elasticidade-preço da oferta e da demanda. Quando a oferta é mais elástica que a demanda, a carga tributária recai sobre os compradores. Se a demanda for mais elástica que a oferta, os produtores arcarão com o custo do imposto.

Como funciona uma Incidência Fiscal

A incidência tributária retrata a distribuição das obrigações tributárias, que devem ser cobertas pelo comprador e vendedor. O nível em que cada parte participa na cobertura da obrigação muda com base na elasticidade associada do produto ou serviço em questão, bem como na forma como o produto ou serviço é atualmente afetado pelos princípios de oferta e demanda .

A incidência tributária revela qual grupo – consumidores ou produtores – pagará o preço de um novo imposto. Por exemplo, a demanda por medicamentos prescritos é relativamente inelástica. Apesar das mudanças no custo, seu mercado permanecerá relativamente constante.

Cobrança de novos impostos sobre bens inelásticos e elásticos

Outro exemplo é que a demanda por cigarros é majoritariamente inelástica. Quando os governos impõem um imposto sobre o cigarro, os produtores aumentam o preço de venda pelo valor total do imposto, transferindo a carga tributária para os consumidores. Por meio da análise, verifica-se que a demanda por cigarros não é afetada pelo preço. É claro que há limites para essa teoria. Se um maço de cigarros subitamente aumentasse de US$ 5 para US$ 1.000, a demanda do consumidor cairia.

Se ocorrer a cobrança de novos impostos sobre um bem elástico, como joias finas, a maior parte do ônus provavelmente será transferida para o produtor, pois um aumento no preço pode ter um impacto significativo na demanda pelos bens associados. Bens elásticos são bens com substitutos próximos ou que não são essenciais.

Elasticidade de Preço e Incidência Fiscal

A elasticidade de preço é uma representação de como a atividade do comprador muda em resposta a movimentos no preço de um bem ou serviço. Em situações em que o comprador provavelmente continuará comprando um bem ou serviço independentemente de uma mudança de preço, a demanda é dita inelástica. Quando o preço do bem ou serviço impacta profundamente o nível de demanda, a demanda é considerada altamente elástica.

Exemplos de bens ou serviços inelásticos podem incluir gasolina e medicamentos prescritos. O nível de consumo em toda a economia permanece estável com as mudanças de preços. Produtos elásticos são aqueles cuja demanda é significativamente afetada pelo preço. Este grupo de produtos inclui bens de luxo, casas e roupas.

A fórmula para determinar a carga tributária do consumidor com "E" representando a elasticidade é a seguinte:

E (oferta) / (E (demanda)) + E (oferta)

A fórmula para determinar a carga tributária do produtor ou fornecedor com "E" representando a elasticidade é a seguinte:

E (demanda) / (E (demanda) + E (oferta))

##Destaques

A elasticidade da demanda de um bem pode ajudar a entender a incidência tributária entre as partes.
Uma incidência tributária descreve um caso em que compradores e vendedores dividem uma carga tributária.
A incidência tributária também estabelecerá quem arca com o ônus de um novo imposto, por exemplo, entre produtores e consumidores, ou entre vários segmentos de classe de uma população.

##PERGUNTAS FREQUENTES

O que a Incidência Fiscal Determina?

A incidência tributária mostra quem ou o que, em última análise, arca com o ônus de um imposto, em oposição a apenas quem paga diretamente o imposto.

Os consumidores ou varejistas são mais impactados pela incidência tributária?

Várias partes diferentes podem ser afetadas pela incidência tributária, como quando um consumidor tem que pagar impostos sobre vendas mais altos e, portanto, gasta menos em um varejista, prejudicando as vendas do varejista e levando a cortes de empregos ou fechamento de lojas.

O que é elástico vs. Demanda inelástica?

A demanda elástica é a demanda que aumenta ou diminui com base no preço do serviço ou produto, estado da economia ou saúde financeira da pessoa. A demanda inelástica é a demanda que é, em certa medida, impermeável às flutuações de preços, ao estado da economia, à incidência de impostos ou a qualquer outra consideração financeira. É a diferença entre algo como entretenimento ou compras de autocuidado versus comida e remédios.