Номинальный интерес

Что такое номинальный интерес?

Номинальные проценты — это проценты, которые лицо получает от имени другого лица. Когда лицо получает номинальные проценты, они несут ответственность либо за уплату налога на эти проценты, либо за передачу процентов их законному владельцу. Если лицо, получающее номинальные проценты, решает передать деньги другому лицу, оно должно заполнить и подать налоговую форму 1099-INT.

Эта форма уведомляет Службу внутренних доходов (IRS) о том, что интерес перешел к другому владельцу. Затем номинальный держатель корректирует свой налогооблагаемый доход в сторону уменьшения на сумму переведенных процентов, которую он затем сообщает в Приложении B. Таким образом, IRS будет знать, что лицо, получающее номинальные проценты, не несет ответственности за уплату налогов на эти деньги, но что другой человек.

Как работает номинальная процентная ставка

Бывают случаи, когда вы можете получить форму 1099 на интерес к вашему имени, которое на самом деле принадлежит кому-то другому. В этом случае IRS считает вас номинальным получателем. Если вы получили проценты в качестве номинального держателя, вы должны предоставить фактическому владельцу форму 1099-INT (если владелец не является вашим супругом) и подать форму 1096 и форму 1099-INT в IRS .

Обе формы доступны на веб-сайте IRS .

Пример номинального интереса

Пример номинального интереса может возникнуть, если два человека, которые не подают свои налоги, совместно инвестируют. Например, сестра и брат могут унаследовать деньги от родителей и использовать их для совместного открытия сберегательного счета.

Поскольку сестра указана первой в счете, банк сообщает IRS, что она получила всю сумму процентов. Поскольку она на самом деле делила проценты со своим братом, она должна подать форму 1099-INT, так что IRS будет считать ее ответственной только за ту часть процентов, которую она фактически сохранила. Ее брат получит копию формы 1099-INT, в которой будет указано, какую часть процентов он получил и с которой несет ответственность за уплату налога.

Если брат решит не принимать какие-либо проценты в этом году, сестра должна сообщить об этом и уплатить полную сумму налогов. Это может произойти, если брат решит, что он предпочел бы, чтобы его сестра получила дополнительный доход в этом году, или если у него была другая причина не получать этот доход.

Форма 1099-INT

Форма 1099-INT — это налоговая форма, которую инвесторы получают в конце года от любого заинтересованного эмитента. Налогоплательщик будет получать разные 1099-INT из каждого источника процентов, которые они получают. Проценты считаются облагаемым налогом пассивным доходом в соответствии с налоговым кодексом США .

В форме 1099-INT подробно описывается тип процентного дохода и любые связанные с этим расходы, которые инвестор получил в течение налогового года, чтобы налогоплательщик мог соответствующим образом подать налоговую декларацию. Единственным исключением из этого правила являются случаи, когда инвесторы получили менее 10 долларов в виде процентов за налоговый год. Проценты менее 10 долларов все равно должны быть указаны в вашей федеральной налоговой декларации, даже если вы не получили форму 1099-INT .

Особенности

• Когда человек сообщает IRS, что доход от инвестиций на его имя на самом деле принадлежит другому лицу, такой доход называется номинальным процентом.

• Чтобы назначить кого-либо еще получателем процентов, налогоплательщики должны заполнить форму 1099-INT или 1099-OID и отправить ее в IRS.

• Получатель также получит форму 1099-INT или 1099-OID и использует ее для заполнения своей федеральной налоговой декларации.