超额扣除

什么是线下扣除？

线上扣除额是美国国税局允许您从年度总收入中扣除的扣除额，以获得“调整后总收入”或 AGI。这是对您征税的 AGI。线下扣除是有益的，因为它们会降低您的 AGI，从而减少您所欠的税款。

更深层次的定义

任何可以降低您的 AGI 的线下扣除都会影响您的纳税申报表的其余部分。您的 AGI 用于对您的回报进行多种不同的计算，包括您有资格获得哪些积分。收入税收抵免、美国机会税收抵免以及儿童和受抚养人护理抵免等抵免受到调整后总收入的限制。税收抵免的美妙之处在于，它们直接应用于您所欠的总税款，并作为美元对美元的减免。

但首先，你必须有资格获得这些税收抵免，通过线上扣除来降低你的 AGI 是这样做的方法。税收抵免也会影响您的线下扣除。

线下扣除是您在建立 AGI 后从 AGI 中扣除的那些允许项目。线下扣除通常是您在逐项列出纳税申报表时在附表 A 上看到的扣除。医疗费用是线下扣除的一个例子。除非超过您的 AGI 的某个百分比，否则线下扣除不可扣除。例如，对于 2016 纳税年度，65 岁以下的任何人只有在超过其 AGI 的 10% 时才能申请医疗费用。对于一个 AGI 为 75,000 美元的家庭，医疗费用需要为 7,500 美元或更多。

线下推演例子

线上扣除有利于每个提交文件的人。每次报税时，您都可以选择逐项列出或进行标准扣除。这意味着无论您是否逐项列出，您都会从您的收入中减去一笔金额，最终获得较低的 AGI。

线下扣除包括：

你支付的赡养费。
与教师相关的工作费用，如 IRS 出版物 529 中所述。
一些国民警卫队的业务费用，前提是您必须离家 100 英里或更多。
在 CD 或储蓄账户上提前取款所支付的罚金。
符合条件的学校学杂费。
从健康储蓄账户中扣除。
您、您的配偶或受抚养人的学生贷款利息，前提是您的收入低于上限。
房地产销售的损失。
如果您因工作而不得不搬迁，则搬家费用，但前提是您必须搬家至少 50 英里。
自雇成本，包括健康保险费、传统退休计划供款以及您支付的任何自雇税的一半。
对传统 IRA 的贡献。