税务代理报告 (RAR)

什么是税务代理的报告？

税务代理报告 (RAR) 是一份详细的文件，描述了 IRS 审查员的审计结果，并说明了代理发现纳税人欠款或欠款的不足或退款金额。纳税人有权不同意税务代理的报告，并可以选择通过向美国税务法院上诉，向美国国税局上诉办公室正式抗议，或支付新的评估，然后起诉要求退款，来对抗代理人的调查结果。

了解税务代理的报告

税务代理报告 (RAR) 显示了如何计算对纳税人的责任所做的任何调整，包括应用的程序、执行的测试、获得的信息以及在检查中得出的结论。报告（表格 4549：所得税审查变更）显示了审查员或代理人向纳税人的申报表提出的收入、抵免和扣除项目的变更，以及建议的税款、罚款和利息（如果有）。表格 4549 还附有表格 886A，该表格解释了 IRS 更改纳税人申报表的原因。

RAR 的底线说明纳税人是否少付、多付或支付了正确的税款。如果纳税人多付，她/他会收到退税。如果她/他少付，她/他必须支付额外的税款，通常还包括利息和罚款。如果国税局 (IRS) 代理人在对纳税人的纳税申报表进行审计后的报告导致纳税人的联邦应税收入发生变化，国税局将向纳税人发送最终决定通知。收到通知后，纳税人有 30 天的时间向 IRS 上诉办公室提出上诉。

RAR 的后果

美国国税局在发出 RAR 时会通知州税务机关。州法律要求，如果联邦政府改变纳税人的责任，纳税人必须在 IRS 审计最终确定后的 30 至 90 天内提交修订后的州申报表。各州要求纳税人重新确定其州纳税义务，考虑到 RAR 中反映的调整，并向适用的州税务机关提供有关任何相关影响的通知。各州有此要求，因为任何给定州的纳税义务都基于联邦纳税义务。

如果纳税人被认为所欠的联邦税多于已支付的税款，则纳税人也可能对州欠更多。无论纳税人是个人还是企业，本法规均适用。如果纳税人在多个州纳税，则合规过程可能会非常繁琐。

＃＃强调

税务代理的报告 (RAR) 详细说明了 IRS 审计的结果和发现，包括与可能欠的任何欠税以及罚款金额相关的计算。
纳税人可以通过税务法庭程序对 RAR 中的调查结果提出质疑。
如果 RAR 未受到质疑或得到支持，拖欠纳税人如果未能协调其税务状况，可能会面临更高的罚款或监禁时间。