税收抵免

什么是税收抵免？

税收抵免是纳税人可以直接从他们所欠税款中扣除的金额。与降低应纳税所得额的扣除不同，税收抵免减少了实际欠税额。税收抵免的价值取决于抵免的性质；某些类型的税收抵免授予特定地点、分类或行业的个人或企业。

了解税收抵免

联邦和州政府可以授予税收抵免，以促进有利于经济、环境或政府认为重要的任何其他方面的特定行为。例如，可以使用税收抵免来奖励安装太阳能电池板供家庭使用的人。其他税收抵免有助于抵消儿童和受抚养人的照料、教育和收养费用。

税收抵免比税收减免更优惠，因为税收抵免减少了美元的应纳税额。虽然扣除仍然会减少最终的纳税义务，但它只在个人的边际税率范围内这样做。例如，处于 22% 税级的个人每扣除一美元的边际税，就可以节省 0.22 美元。但是，抵免额会减少 1 美元的纳税义务。

税收抵免类型

税收抵免分为三类：不可退还、可退还和部分退还。

不可退还的税收抵免

不可退还的税收抵免是直接从纳税义务中扣除的项目，直到应缴税款等于 0 美元。任何超过所欠税款的金额，导致纳税人退税，都不会被支付 - 因此，名称为“不可退还”。无法使用的不可退还税收抵免的剩余部分实际上已丢失。

不可退还的税收抵免仅在报告年度有效，在提交申报表后到期，并且可能不会结转到未来年份。因此，不可退还的税收抵免会对低收入纳税人产生负面影响，因为他们通常无法使用全部抵免额。

截至 2021 纳税年度，不可退还税收抵免的具体示例包括收养抵免、教育抵免、儿童和受抚养人护理抵免、退休储蓄缴款抵免、儿童抵免抵免和抵押贷款利息抵免，旨在帮助低收入人群收入负担得起房屋所有权。

可退还的税收抵免

退还的税收抵免是最有利的抵免，因为它们已全额支付。这意味着纳税人——无论其收入或纳税义务如何——都有权获得全部抵免额。如果可退还的税收抵免将纳税义务减少到 0 美元以下，则纳税人应获得退款。

截至 2021 纳税年度，最受欢迎的可退还税收抵免可能是所得税抵免 (EITC) 。 EITC 适用于通过雇主或作为个体经营者赚取收入并符合基于收入和家庭成员人数的特定标准的中低收入纳税人。

其他可退还的税收抵免包括保费税收抵免，它帮助个人和家庭支付通过健康保险市场购买的健康保险的保费成本。

部分可退还的税收抵免

一些税收抵免只能部分退还。

一个例子是针对专上教育学生的美国机会税收抵免 (AOTC) 。如果纳税人在使用全部 2,500 美元的税收减免之前将其纳税义务减少到 0 美元，则剩余部分可作为可退还的抵免额，最高可达剩余抵免额的 40% 或 1,000 美元，以较低者为准。

另一个例子是儿童税收抵免，由于《减税和就业法案》（TCJA），该抵免在 2018 年可退还（每个符合条件的儿童最高 1,400 美元）。如果纳税人有足够大的纳税义务，则儿童税收抵免的全部金额为 2,000 美元。但是，即使超过纳税人的欠款，最多也可以退还 1,400 美元。 重要提示： 对于 2020 和 2021 纳税年度，作为美国救援计划的一部分，此抵免额增加并可以全额退还（见下文）。

2020 年和 2021 年刺激支付

2020 年，由于冠状病毒大流行和冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案刺激法案的实施，纳税人以刺激支票或直接存款的形式获得了每位成人 1,200 美元和每位儿童 500 美元。刺激付款是 2020 纳税年度可退还税收抵免的预付款；收到的金额并未计入 2020 年或未来任何一年的应纳税所得额。

2020 年 12 月 27 日批准的第二次 600 美元刺激支票也是如此，该支票为符合条件的个人提供 600 美元（符合条件的夫妇为 1,200 美元），为符合条件的儿童提供 600 美元。两张支票的可退还税收抵免逐步取消，调整后的总收入 (AGI)为单身人士 75,000 至 99,000 美元（或联合纳税人 150,000 至 198,000 美元），税率为每美元 5%。

最后，回收回扣不征税。它不会在 2020 年（或任何未来年份）增加应税收入。所有这一切都是基于这样一个事实，即 CARES 法案不包含政府可以收回合法提供的资金的“回拨”机制。包含新刺激资金的《综合拨款法》也是如此。

2021 年美国救援计划变更

2021 年 3 月，国会通过了美国救援计划，该计划由拜登总统签署成为法律。根据该计划，符合条件的个人将获得高达 1,400 美元的刺激检查。此外，对已婚夫妇共同申报的儿童税收抵免进行了某些临时更改，修改后的调整后总收入最高为 150,000 美元，户主的 MAGI 最高为 112,5000 美元，或单身申报者的 MAGI 最高为 75,000 美元：

最初每个符合条件的受抚养儿童的上限为 2,000 美元，对于 6 至 17 岁（包括在内）的儿童，儿童税收抵免增加到 3,000 美元，对于 6 岁以下的儿童，则增加到 3,600 美元。
积分可全额退还；以前，只有 1,400 美元可以退还。
美国国税局可能会在 2021 年 7 月至 2021 年 12 月期间预支符合条件的家庭信用额度的一半，使用 2020 年的回报（或 2019 年，如果 2020 年不可用）来确定资格。
该法案取消了最低收入要求。以前，年收入低于 2,500 美元的家庭不符合资格，并且根据与最低标准的距离来计算抵免额，即收入超过 2,500 美元的每个孩子每人 15 美分。

EITC 也发生了变化。最初无子女家庭的上限为 543 美元，到 2021 年，这些家庭的最高收入所得税抵免额为 1,502 美元。该法案还扩大了无子女家庭的资格。以前，25岁以下和65岁以上的人不能申请信用。上限已取消，下限已减少至 19 岁（即任何 19 岁或以上没有子女且符合收入要求的人都可以申请 EITC）。

请注意一些例外情况：19 至 24 岁且至少有一半全日制课程负荷的学生不符合资格。经历过无家可归的前寄养儿童或青少年可以在 18 岁时申请该学分。最后，对于单一申报者，淘汰百分比增加到 15.3%，淘汰金额增加到 11,610 美元。

上述所有措施（包括儿童和儿童/家属护理学分）都是临时性的。它们仅在 2021 年获得批准。

但是，以下两项 EITC 更改是永久性的：

原本有资格获得 EITC 但其子女没有社会安全号码的人将被允许申请适用于无子女家庭的信贷版本。
2021年投资收益限额由$3,650以下提升至$10,000以下。这 10,000 美元的数字将与通货膨胀挂钩，并在未来每年进行相应调整。

＃＃强调

税收抵免比税收减免更优惠，因为它们减少了应纳税额，而不仅仅是应税收入的金额。
税收抵免是纳税人可以从他们所欠的所得税中扣除的金额。
税收抵免分为三种基本类型：不可退还、可退还和部分可退还。
不可退还的税收抵免可以将您所欠的税款减至零，但不能为您提供退税。

＃＃常问问题

税收抵免的三种类型是什么？

税收抵免可以是不可退还、可退还或部分退还的。可退还的税收抵免是最有利的，因为它们可以将纳税义务降低到 0 美元以下，在这种情况下，纳税人将获得退款。

税收抵免值多少钱？

税收抵免减少了你所欠的税额，一美元一美元。信用额度取决于您有资格获得的信用类型以及您的申请状态和收入等其他因素。

税收抵免和税收减免有什么区别？

税收抵免直接降低了您所欠的税额，而税收减免则降低了您的应税收入。例如，1,000 美元的税收抵免会使您的税单减少 1,000 美元。另一方面，1,000 美元的税收减免会使您的应税收入（您欠税的收入金额）减少 1,000 美元。因此，如果您属于 22% 的税级，则扣除 1,000 美元将为您节省 220 美元。