Rapport de l'agent fiscal (RAR)
Qu'est-ce qu'un rapport d'agent fiscal ?
Le rapport de l'agent fiscal (RAR) est un document détaillé qui décrit les conclusions de l'audit d'un examinateur de l'IRS et indique le montant du déficit ou du remboursement que l'agent estime que le contribuable doit ou doit, respectivement. Les contribuables ont le droit de ne pas être d'accord avec l'agent fiscal signaler et peut choisir de contester les conclusions de l'agent par le biais d'une protestation formelle auprès de la division du bureau des appels de l'IRS en faisant appel auprès de la Cour de l'impôt des États-Unis,. ou en payant la nouvelle évaluation, mais en poursuivant ensuite pour un remboursement .
Comprendre le rapport de l'agent fiscal
Le rapport de l'agent du revenu (RAR) montre comment les ajustements apportés à la responsabilité d'un contribuable ont été calculés, y compris les procédures appliquées, les tests effectués, les informations obtenues et les conclusions de l'examen. Le rapport (formulaire 4549 : Modifications de l'examen de l'impôt sur le revenu) indique les modifications apportées aux éléments de revenu, crédits et déductions qu'un examinateur ou un agent propose à la déclaration du contribuable en plus des impôts, pénalités et intérêts proposés, le cas échéant. Le formulaire 4549 est également accompagné du formulaire 886A, qui explique la raison pour laquelle l'IRS modifie la déclaration d'un contribuable .
La ligne de fond du RAR indique si le contribuable a sous-payé, payé en trop ou payé le montant correct d'impôts. Si le contribuable a payé en trop, il reçoit un remboursement d'impôt. S'il a sous-payé, il doit payer des impôts supplémentaires, souvent avec des intérêts et des pénalités. Si le rapport d'un agent de l'Internal Revenue Service (IRS) à la suite d'un audit sur la déclaration d'un contribuable entraîne des modifications du revenu imposable fédéral du contribuable,. l'IRS enverra un avis de décision finale au contribuable. Dès réception de l'avis, un contribuable dispose de 30 jours pour faire appel des modifications auprès du Bureau des appels de l'IRS .
Conséquences d'un RAR
L'IRS informe les autorités fiscales de l'État lorsqu'il émet un RAR. Les lois des États exigent que si le gouvernement fédéral modifie la responsabilité d'un contribuable, le contribuable doit déposer une déclaration d'État modifiée dans les 30 à 90 jours suivant la décision finale de l'audit de l'IRS. Les États exigent que le contribuable redétermine ses obligations fiscales,. en tenant compte des ajustements reflétés dans le RAR, et informe les autorités fiscales de l'État concerné de tout impact connexe. Les États ont cette exigence car l'obligation fiscale d'un État donné est basée sur assujettissement à l'impôt fédéral.
Si un contribuable est réputé devoir plus d'impôt fédéral que ce qui a été payé, le contribuable doit probablement plus à l'État également. Cette loi s'applique que le contribuable soit un particulier ou une entreprise. Si le contribuable paie des impôts dans plusieurs États, le processus de conformité peut être assez lourd.
Points forts
Un rapport d'agent fiscal (RAR) détaille les résultats et les conclusions d'un audit de l'IRS, y compris les calculs liés aux arriérés d'impôts qui peuvent être dus ainsi que les montants des pénalités.
Les contribuables peuvent contester les conclusions d'un RAR par le biais d'une procédure devant les tribunaux fiscaux.
Si le RAR n'est pas contesté ou confirmé, les contribuables délinquants peuvent être passibles d'amendes majorées ou de peines d'emprisonnement s'ils ne parviennent pas à concilier leur situation fiscale.
