全球收入

什么是全球收入？

在美国，全球收入描述了纳税人国内和国外收入的总和。全球收入是在世界任何地方赚取的收入，用于确定应税收入。在美国，公民和外籍居民须就全球收入纳税。

了解全球收入

美国国税局要求了解纳税人在全球范围内的所有收入，无论是应税收入还是其他收入。支付给美国公民或外籍居民的工资、独立承包商付款或来自养老金、租金、特许权使用费和投资的不劳而获的收入都可能受到影响由美国国税局征税。居住在国外的美国纳税人有一些例外情况。

衡量全球收入

全球收入最全面的衡量标准包括纳税实体从所有来源产生的收入的总和，包括来自运营和投资的外国、国内、被动和主动收入。出于税收目的，每个收入来源都必须向 IRS 报告。 美国国税局可以允许对在国外工作的美国公民产生的部分收入进行排除或税收抵免。这种排除或抵免可能会生效，以避免双重征税问题——如果纳税人已经向另一个司法管辖区（而不是美国）纳税，就会出现这种情况。

跨国公司和富有的个人通常利用国际税务专家（律师和会计师的专长）来减少或以其他方式保护他们的全球税务责任。这些税收策略可能会延迟纳税，从而导致资本基础的复合增长和实质性增加。

对于任何税收制度，创意税务顾问都可以以减少税收的方式转移或重新定性收入。反过来，许多司法管辖区通常会实施与共同控制方之间的收入转移相关的规则，通常称为转让定价规则。基于居民身份的系统会受到纳税人试图通过使用关联方来推迟确认收入的影响。一些司法管辖区制定了限制此类延期的规则。政府之间的协议（条约）经常试图调和谁应该有权对什么征税。这些税收协定中的大多数至少提供了解决各方争议的基本机制。