ائتمانات ضريبية متنوعة
ما هي الإعفاءات الضريبية المتنوعة؟
الإعفاءات الضريبية المتنوعة هي مجموعة من الإعفاءات الضريبية الأقل شيوعًا التي تنطبق على دافعي الضرائب في مواقف مختلفة. بشكل عام ، الائتمان الضريبي هو مبلغ من المال يُسمح للأشخاص بطرحه ، بالدولار مقابل الدولار ، من ضرائب الدخل المستحقة عليهم.
كما هو الحال مع جميع الإعفاءات الضريبية الأخرى ، تم تصميم الإعفاءات الضريبية المتنوعة لمكافأة وتعزيز أنواع معينة من الأنشطة الاقتصادية - مثل شراء السيارات الهجينة - أو لمكافأة أولئك الذين اتخذوا تدابير لجعل منازلهم أكثر كفاءة في استخدام الطاقة.
على سبيل المثال ، قد تكون السيارات الكهربائية بالكامل والسيارات الهجينة التي تم شراؤها جديدة في عام 2010 أو بعده مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي فيدرالي يصل إلى 7500 دولار. يختلف مبلغ الائتمان المحدد الذي يحق لدافع الضرائب الحصول عليه بناءً على سعة البطارية المستخدمة لتشغيل السيارة. تقدم بعض الولايات والمدن أيضًا حوافز ضريبية للمركبات المؤهلة. السيارات الكهربائية المجاورة (NEVs) غير مؤهلة لهذا الائتمان. (NEVs هي فئة أمريكية للسيارات الكهربائية التي تعمل بالبطاريات والتي يتم بناؤها عادةً بسرعة قصوى تبلغ 25 ميلاً في الساعة ويبلغ وزنها الأقصى المسموح به 3000 رطل.)
بالإضافة إلى ذلك ، أنشأ قانون الإنعاش وإعادة الاستثمار الأمريكي (ARRA) لعام 2009 حوافز ضريبية معينة لأصحاب المنازل الذين يتخذون تدابير لجعل منازلهم أكثر كفاءة في استخدام الطاقة. قد تتأهل التحسينات ، مثل تركيب النوافذ والأبواب والمناور الخارجية الموفرة للطاقة وأنظمة التدفئة وتكييف الهواء الموفرة للطاقة ، للحصول على ائتمان ضريبي للطاقة يصل إلى 30٪ من تكلفة جميع التحسينات المؤهلة.
تخضع الإعفاءات الضريبية المتنوعة للتغيير حيث يتغير قانون الضرائب وتتم مكافأة مجموعات مختلفة من السلوكيات أو تثبيطها.
فهم الاعتمادات الضريبية المتنوعة
تشير الإعفاءات الضريبية المتنوعة إلى فئة الإعفاءات الضريبية المقدمة لدافعي الضرائب الذين يقومون بإجراءات معينة للتأهل لها. تقسم مصلحة الضرائب الأمريكية هذه الاعتمادات للأفراد إلى خمس فئات مختلفة: ائتمانات الأسرة والمعالين ، وائتمانات الدخل والادخار ، وائتمانات أصحاب المنازل ، وائتمانات الرعاية الصحية ، وائتمانات التعليم.
تتضمن بعض الاعتمادات الضريبية المتنوعة الشائعة ائتمان فوائد الرهن العقاري - لمشتري المنازل لأول مرة الذين لديهم دخل أقل من مبلغ معين - الحد الأدنى للائتمان الضريبي البديل للعام السابق - لدافعي الضرائب الذين دفعوا الحد الأدنى من الضرائب البديلة (AMT) في عام سابق ، ائتمان ضريبي خارجي - لدافعي الضرائب الذين دفعوا ضرائب لبلد أجنبي لأسباب متنوعة - وائتمان المركبات الكهربائية المؤهلة - لدافعي الضرائب الذين يشترون سيارة كهربائية أو تعمل بالوقود البديل.
معظم الإعفاءات الضريبية المتنوعة غير قابلة للاسترداد ، مما يعني أنها يمكن أن تقلل المبلغ المطلوب من دافع الضرائب دفعه إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) كضرائب ، ولكن إذا كانت الاعتمادات الضريبية المتنوعة تقلل العبء الضريبي لدرجة أنها تعطي دافع الضرائب ائتمانًا ، لا يمكن رد هذا المبلغ إلى دافع الضرائب.
الاستثناءات من هذه القاعدة هي ائتمان ضرائب الضمان الاجتماعي الزائدة التي تم اقتطاعها من رواتب دافعي الضرائب ، لأن هذا هو المال الفعلي الذي كان يجب أن يحصل عليه دافع الضرائب ، والائتمان الخاص بمزايا تقاعد السكك الحديدية التي تم حجبها لأن هذه المزايا ليست كذلك من المفترض أن يتم فرض ضرائب على دافع الضرائب بحيث يكون قد حصل على المبلغ الكامل لهذه المزايا.
ائتمانات ضريبية متنوعة مقابل خصومات ضريبية متنوعة
يتم تطبيق الإعفاءات الضريبية المتنوعة بعد حساب دخل دافع الضرائب والتزاماته الضريبية ، ويقومون بطرح مبلغ الائتمان مباشرة من مبلغ الضريبة التي يدين بها دافع الضرائب. في المقابل ، يتم طرح الخصومات الضريبية المتنوعة من دخل دافع الضرائب وتؤثر على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة ، والذي يستخدم لحساب الالتزام الضريبي لدافع الضرائب.
يشار إلى الإعفاءات الضريبية عادة باسم ما بعد الضريبة ، بينما يشار إلى الخصومات الضريبية على أنها قبل الضرائب. يمكن الحصول على ائتمانات ضريبية متنوعة طالما أن دافع الضرائب مؤهل للحصول على الائتمان. لا يمكن إجراء استقطاعات ضريبية متنوعة إلا إذا كان إجمالي الخصومات أكبر من 2٪ من إجمالي دخل دافع الضرائب.
يسلط الضوء
تم تصميم الإعفاءات الضريبية المتنوعة لمكافأة وتعزيز أنواع معينة من الأنشطة الاقتصادية - مثل شراء السيارات الهجينة - أو لمكافأة أولئك الذين اتخذوا تدابير لجعل منازلهم أكثر كفاءة في استخدام الطاقة
تشمل بعض الاعتمادات الضريبية المتنوعة الشائعة ائتمان فوائد الرهن العقاري ، والحد الأدنى للائتمان الضريبي البديل للسنة السابقة ، والائتمان الضريبي الأجنبي ، وائتمان المركبات الكهربائية المؤهلة.
معظم الإعفاءات الضريبية المتنوعة غير قابلة للاسترداد ، مما يعني أنها يمكن أن تقلل المبلغ المطلوب من دافع الضرائب دفعه إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) كضرائب ، ولكن إذا كانت الاعتمادات الضريبية المتنوعة تقلل العبء الضريبي لدرجة أنها تعطيها ائتمان دافع الضرائب ، لا يمكن رد هذا المبلغ إلى دافع الضرائب.
الإعفاءات الضريبية المتنوعة هي مجموعة من الإعفاءات الضريبية الأقل شيوعًا التي تنطبق على دافعي الضرائب في مواقف مختلفة.
تخضع الاعتمادات الضريبية المتنوعة للتغيير حيث يتغير قانون الضرائب وتتم مكافأة مجموعات مختلفة من السلوكيات أو تثبيطها.
