杂项税收抵免

什么是杂项税收抵免？

杂项税收抵免是一组不太常见的税收抵免，适用于各种情况下的纳税人。一般来说，税收抵免是人们被允许从他们所欠的所得税中扣除的金额。

与所有其他税收抵免一样，杂项税收抵免旨在奖励和促进某些类型的经济活动——例如购买混合动力汽车——或奖励那些采取措施使房屋更节能的人。

例如，在 2010 年或之后购买的全新纯电动 (EV) 汽车和插电式混合动力汽车可能有资格获得高达 7,500 美元的联邦所得税抵免。纳税人有资格获得的具体抵免额取决于用于为车辆供电的电池容量。一些州和城市还为合格的车辆提供税收优惠。社区电动汽车 (NEV) 不符合此信用额度。（新能源汽车是美国的电池电动汽车类别，通常最高时速为 25 英里，最大装载重量为 3,000 磅。）

此外， 2009 年的美国复苏和再投资法案(ARRA) 为采取措施提高房屋能效的房主制定了一定的税收优惠政策。安装节能外窗、门和天窗以及节能供暖和空调系统等改进可能有资格获得高达所有合格改进成本 30% 的能源税收抵免。

杂项税收抵免可能会随着税法的变化和不同的行为受到奖励或劝阻而发生变化。

了解杂项税收抵免

杂项税收抵免是指向执行某些行动以获得资格的纳税人提供的一类税收抵免。美国国税局将这些个人信用分为五个不同的类别：家庭和受抚养人信用、收入和储蓄信用、房主信用、医疗信用和教育信用。

一些流行的杂项税收抵免包括抵押贷款利息抵免（针对收入低于一定金额的首次购房者），上一年替代最低税收抵免（针对上一年支付替代最低税（AMT）的纳税人），外国税收抵免——适用于因各种原因向外国纳税的纳税人——以及合格电动汽车抵免——适用于购买电动或替代燃料汽车的纳税人。

大多数杂项税收抵免是不可退还的，这意味着它们可以减少纳税人需要向美国国税局 (IRS) 支付的税款，但如果杂项税收抵免减少了税收负担，以至于他们给予纳税人抵免，这笔款项不能退还给纳税人。

这条规则的例外是从纳税人的薪水中扣缴的超额社会保障税的抵免，因为这是纳税人应该收到的实际钱，以及因为这些福利不属于而被扣留的铁路退休福利的抵免。应该被征税，因此纳税人应该已经收到了这些福利的全部金额。

杂项税收抵免与杂项税收减免

杂项税收抵免是在计算纳税人的收入和应纳税额后应用的，它们直接从纳税人所欠的税额中减去抵免额。相反，杂项税收减免是从纳税人的收入中扣除并影响应税收入总额，用于计算纳税人的纳税义务。

税收抵免通常被称为税后，而税收减免被称为税前。只要纳税人有资格获得抵免，就可以使用杂项税收抵免。只有当总扣除额大于纳税人总收入的 2% 时，才能进行杂项税收扣除。

＃＃强调

杂项税收抵免旨在奖励和促进某些类型的经济活动——例如购买混合动力汽车——或奖励那些采取措施使家庭更节能的人
一些流行的杂项税收抵免包括抵押贷款利息抵免、上一年替代最低税收抵免、外国税收抵免和合格电动汽车抵免。
大多数杂项税收抵免是不可退还的，这意味着它们可以减少纳税人需要向美国国税局 (IRS) 支付的税款，但如果杂项税收抵免减少了税收负担，他们给予纳税人抵免，这笔款项不能退还给纳税人。
杂项税收抵免是一组不太常见的税收抵免，适用于各种情况下的纳税人。
杂项税收抵免可能会随着税法的变化和不同的行为得到奖励或不鼓励而发生变化。