الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT)
ما هو الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT)؟
الحد الأدنى البديل للضريبة ، أو AMT ، هو طريقة مختلفة ، لكنها متوازية ، لحساب فاتورة دافع الضرائب. ينطبق على الأشخاص الذين يتجاوز دخلهم مستوى معينًا ويهدف إلى سد الثغرات التي تسمح لهم بتقليل أو إلغاء مدفوعات الضرائب الخاصة بهم. يتم تعديلها كل عام للتضخم.
كيف يعمل AMT
لدى AMT مجموعة معدلاتها الخاصة (26 بالمائة و 28 بالمائة) وتتطلب حسابًا منفصلاً عن ضريبة الدخل الفيدرالية العادية. في الأساس ، هو الفرق بين فاتورة الضرائب العادية ، استنادًا إلى معدلات ضريبة الدخل العادية ، وفاتورة AMT الخاصة بك ، والتي يتم تحديدها من خلال إكمال نموذج IRS 6251: الحد الأدنى البديل للضريبة - الأفراد. عندما يكون هناك اختلاف ، قد تضطر إلى دفع مبلغ AMT بالإضافة إلى ضريبتك العادية.
يزيد AMT مقدار الدخل الخاضع للضريبة لأصحاب الدخول المرتفعة. يضيف العناصر التي لم يتم فرض ضرائب عليها على معدلات الضرائب القياسية ويرفض أو يقلل العديد من الإعفاءات الضريبية الشائعة التي يستخدمها دافعو الضرائب الأفراد لخفض فواتير مصلحة الضرائب الخاصة بهم.
مبالغ الإعفاء من AMT لعام 2020-2021
لكي يُطلب منك دفع AMT ، يجب أن تكون قد ربحت أكثر من المستوى الأدنى في الرسم البياني أدناه.
TTT
من عليه دفع AMT؟
قد يخضع أي شخص يتجاوز مستويات الدخل في الرسم البياني أعلاه لـ AMT. ومع ذلك ، فإن الوصول إلى هذه المستويات لا يؤدي تلقائيًا إلى تشغيل AMT. يمكنك إكمال نموذج IRS 6251 يدويًا ، أو استخدام برامج الضرائب أو استئجار مُعد ضرائب محترف لتحديد ما إذا كنت مدينًا بدفع ضريبة القيمة المضافة ، وإذا كان الأمر كذلك ، فاحسب المبلغ المستحق عليك.
حددت مصلحة الضرائب الأمريكية مستويات الدخل لتحديد السعر الذي تدفعه مقابل AMT الخاص بك. إذا كان دخلك أقل من المستوى المذكور في الرسم البياني أدناه ، فستخضع للضريبة بنسبة 26 بالمائة. إذا كان دخلك أعلى من المستوى المحدد ، فستخضع للضريبة بمعدل 28 بالمائة على الدخل الزائد.
TTT
هذا يعني أنه بالنسبة لشخص واحد ربح أكثر من 73،600 دولار في عام 2021 ، ولكن أقل من 199،900 دولار ، فإن معدل AMT هو 26 بالمائة. إذا ربح هذا الشخص أكثر من 199900 دولار ، فإن معدل ضريبة AMT يرتفع إلى 28 بالمائة.
إعفاء AMT - مقدار الإعفاء من دافعي ضرائب الدخل قبل بدء تشغيل AMT - يتم في النهاية التخلص التدريجي من 25 سنتًا لكل دولار يتم ربحه بمجرد وصول الدخل إلى العتبات الموضحة في الرسم البياني أدناه. بمعنى آخر ، لم يعد بإمكانك إعفاء ** أي ** من الدخل من AMT إذا تجاوز دخلك هذه المستويات.
TTT
كيف يمكن أن تؤثر AMT على أهليتك للإعفاءات الضريبية
مع AMT ، لم تعد تنطبق العديد من العناصر التي يمكنك خصمها من ضرائبك القياسية. تحت AMT:
لا تحصل على الخصم القياسي أو الإعفاءات الشخصية.
لا يمكنك خصم الضرائب الحكومية والمحلية.
يجب أن تتجاوز المصاريف الطبية 7.5 في المائة من إجمالي دخلك ليتم خصمها.
الفائدة على القروض العقارية للأسهم مقيدة. لا يمكن خصمها إلا إذا تم استخدام الأموال فقط لدفع تكاليف تحسين المنزل.
لا يُسمح بضرائب الممتلكات العقارية كخصم بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة.
بعض الاعتمادات الضريبية التي تقلل من التزامك الضريبي العادي لا تقلل ما تدين به بموجب AMT. بمجرد إعادة إضافة هذه العناصر غير المسموح بها وتشغيل الأرقام ، قد تخضع لفاتورة أكبر لمصلحة الضرائب إذا كان دخلك الخاضع للضريبة يتجاوز مبلغ إعفاء AMT السنوي لحالة التسجيل.
الإعفاءات الضريبية الإضافية غير المسموح بها بموجب AMT والتي تؤثر في الغالب على الأشخاص ذوي الدخل المرتفع هي:
خيارات الأسهم الحافزة.
تكاليف الحفر غير الملموسة.
الفائدة المعفاة من الضرائب من سندات النشاط الخاص.
النضوب والاستهلاك المتسارع لبعض الممتلكات الشخصية أو العقارية المؤجرة.
يمكن أن يكون تحديد مسؤوليتك المالية نتيجة AMT أمرًا معقدًا. قد تكون البرامج الضريبية أو متخصص الضرائب هي أفضل طريقة لتحديد ما تدين به. بمجرد إكمال الإقرار الضريبي لهذا العام ، اطلب إرشادات من محاسب أو متخصص ضرائب لإيجاد طرق لتقليل مسؤوليتك الضريبية في المستقبل.
يسلط الضوء
لا يبدأ العمل حتى يصل الدخل إلى مستوى معين. لعام 2022 ، تبلغ قيمتها 118100 دولارًا للأزواج الذين يتقدمون معًا.
في عام 2012 ، أصدر الكونجرس قانون إعفاء دافعي الضرائب الأمريكي لعام 2012 الذي قام بفهرسة مبلغ الإعفاء للتضخم لمنع دافعي الضرائب من ذوي الدخل المتوسط من التعرض للزحف.
تضمن AMT دفع بعض دافعي الضرائب نصيبهم العادل أو على الأقل الحد الأدنى.
