Jährliche Investitionszulage (AIA)
Was ist die jährliche Investitionszulage (AIA)?
Die Annual Investment Allowance (AIA) ist eine Form der Steuervergünstigung für britische Unternehmen, die für den Kauf von Geschäftsausstattung bestimmt ist. Das AIA gestattet es einem Unternehmen, den Gesamtbetrag qualifizierter Investitionsausgaben bis zu einer bestimmten Grenze von seinen steuerpflichtigen Gewinnen in einem bestimmten Steuerjahr abzuziehen. Dieser Zuschuss ist zweckgebunden für die Anschaffung von Geschäftsausstattung, vor allem von Werkzeugen und Maschinen .
Jährliche Investitionszulage (AIA) verstehen
Die jährliche Investitionszulage (AIA) wurde 2008 eingeführt, um Unternehmen zu ermutigen, in Anlagen und Maschinen zu investieren, um das Wirtschaftswachstum anzukurbeln. Einer der Hauptanreize des Freibetrags ist, dass er eine schnellere Steuerentlastung ermöglicht, da die vollen Ausgaben im Jahr der Anschaffung geltend gemacht werden können und nicht über mehrere Jahre .
Berechtigung für den AIA
Der Freibetrag kann sowohl von Unternehmen als auch von Einzelunternehmern in Anspruch genommen werden. Personengesellschaften haben ebenfalls Anspruch auf den AIA, sofern es sich bei den Partnern um natürliche Personen handelt. Ein Einzelunternehmer oder Mitglied einer Personengesellschaft mit mehr als einem Unternehmen hat normalerweise Anspruch auf die jährliche Investitionszulage für jedes Unternehmen, es sei denn, die Unternehmen werden in denselben Räumlichkeiten betrieben und/oder führen ähnliche Aktivitäten durch. In Fällen, in denen dieselbe Person zwei oder mehr Gesellschaften mit beschränkter Haftung kontrolliert, haben diese Gesellschaften nur Anspruch auf einen AIA zwischen ihnen und können wählen, wie diese Zulage verteilt wird .
Änderungen des AIA-Betrags
Seit seiner Einführung hat sich die Höhe der Ausgaben, die im Rahmen des AIA geltend gemacht werden können, einer Reihe von Änderungen unterzogen. Der Ausgabenbetrag wurde von 50.000 £ im Jahr 2008 auf 100.000 £ im Jahr 2010 angehoben. Von April bis Dezember 2012 wurde er auf 25.000 £ reduziert, danach wurde er im Januar 2013 wieder auf ein Niveau von 250.000 £ angehoben
Ab April 2014 wurde eine vorübergehende Maßnahme eingeführt, die den vorherigen Betrag bis Dezember 2015 auf 500.000 £ verdoppelte. Es war beabsichtigt, dass das Niveau nach diesem Zeitraum auf seinen vorherigen Tiefststand von 25.000 £ zurückkehrte. Im Juli 2015 gab die britische Regierung jedoch bekannt, dass der AIA auf ein Niveau von 200.000 £ und im Januar 2019 vorübergehend auf 1.000.000 £ für die nächsten zwei Jahre festgelegt wird .
Investitionsausgaben, die sich für den AIA qualifizieren
Die meisten für Geschäftszwecke erworbenen Vermögenswerte können als qualifizierende Ausgaben für AIA geltend gemacht werden, wobei die Hauptkategorien unten aufgeführt sind:
Büroausstattung einschließlich Computerhardware und bestimmte Arten von Software sowie Büromöbel
Teile eines Gebäudes, die als integrale Merkmale bezeichnet werden
Bestimmte Einbauten wie Klimaanlagen, Einbauküchen oder Badarmaturen
Lastkraftwagen oder Lieferwagen, die für Umzugszwecke verwendet werden
Maschinen, die für geschäftliche Zwecke verwendet werden
Landmaschinen einschließlich Traktoren
Automaten, die der Unterhaltung dienen, wie z. B. Arcade- Spielautomaten
Vermögenswerte, die nicht geltend gemacht werden können, umfassen Gebäude, Autos, Grundstücke oder Bauwerke wie Brücken oder Docks sowie Gegenstände, die ausschließlich der geschäftlichen Unterhaltung dienen. Ein Teil der Kosten für geschäftlich genutzte Autos kann abgezogen werden, jedoch nicht als Teil der AIA .Die Ausnahme von dieser Regel für Autos sind die Autos, die von Fahrschulen verwendet werden, die angepasst werden müssen, um eine Vier-Augen-Kontrolle zu haben, und als solche durch AIA beansprucht werden können .
HM Revenue & Customs (HMRC) bietet detaillierte Anleitungen zur Beantragung der jährlichen Investitionszulage mit dem Toolkit für Kapitalzulagen für Anlagen und Maschinen .
Höhepunkte
Der AIA kann von Einzelunternehmern, Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften beansprucht werden.
Die meisten Vermögenswerte, die für Geschäftszwecke erworben wurden, qualifizieren sich für den AIA.
Die Annual Investment Allowance (AIA) ist ein Steuererleichterungsprogramm für britische Unternehmen, das für den Kauf von Geschäftsausstattung bestimmt ist.
