Steuerjahr

Was ist ein Steuerjahr?

Ein Steuerjahr ist das 12-monatige Kalenderjahr, das von einer Steuererklärung abgedeckt wird. In den USA läuft das Steuerjahr für natürliche Personen vom 1. Januar bis zum 31. Dezember und umfasst Steuern, die während dieses Zeitraums auf das Einkommen geschuldet werden.

Einbehaltene oder geschuldete Steuern für Einkommen im Kalenderjahr 2020 würden beispielsweise in der Steuererklärung enthalten sein, die von den meisten Steuerzahlern im Jahr 2021 an den Internal Revenue Service (IRS) gesendet wird.

Die Einreichungsfrist für die Bundeseinkommensteuer 2020 für natürliche Personen wurde vom 15. April 2021 bis zum 17. Mai 2021 verlängert. Die Zahlung hat sich möglicherweise auf dasselbe Datum verzögert. Ihre staatliche Steuerfrist wurde möglicherweise nicht verzögert.

Als bemerkenswerte Ausnahme: Wenn Sie Opfer des katastrophalen Schneesturms in Texas im Februar 2021 waren, wurde Ihre Frist für die Einreichung Ihrer Bundessteuern für 2020 auf den 15. Juni 2021 verschoben. Wenn Sie nicht in Texas leben, aber vom Sturm betroffen waren , sind Sie möglicherweise trotzdem berechtigt.

Ein Steuerjahr verstehen

Ein Steuerjahr ist ein jährlicher Abrechnungszeitraum für die Zahlung oder Einbehaltung von Steuern, das Führen von Aufzeichnungen und das Melden von Einnahmen und Ausgaben.

Arbeitnehmer zahlen während des gesamten Kalendersteuerjahres Steuern. Zu Beginn des folgenden Jahres, in der Regel am 15. April, melden sie die von ihnen gezahlten Löhne dem Internal Revenue Service (IRS) und zahlen entweder einen etwaigen Fehlbetrag bei ihren fälligen Steuern oder beantragen eine Rückerstattung zu viel gezahlter Steuern.

Selbstständige und Kleinunternehmer reichen normalerweise vierteljährlich ein, um ihre Einkommen zu melden und eine Schätzung der Steuern zu zahlen, die sie für dieses Quartal schulden. Sie reichen auch jährliche Dokumente ein, um die Konten zu begleichen und entweder die Differenz zu zahlen oder eine Rückerstattung zu beantragen.

Unternehmen können entweder das Kalenderjahr oder das Geschäftsjahr (FY) als Start- und Enddatum ihres Steuerjahres für die Einkommensmeldung verwenden.

Ein Steuerjahr, das auf das Kalenderjahr folgt, bezieht sich auf die 12 aufeinanderfolgenden Monate, die am 1. Januar beginnen und am 31. Dezember enden. Das Geschäftsjahr ist jeder Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten, der an einem beliebigen Tag eines beliebigen Monats endet, mit Ausnahme des letzten Dezembertages . Wenn das Steuerjahr eines Unternehmens kürzer als 12 Monate ist, wird es einfach als Steuerkurzjahr bezeichnet.

Obwohl der IRS den meisten Unternehmen erlaubt, entweder ein Kalenderjahr oder das Geschäftsjahr der Firma zu verwenden, gibt es Ausnahmen. Steuerzahler, die unter Verwendung des Kalendersteuerjahres einreichen und später ein Einzelunternehmen gründen,. Partner einer Personengesellschaft oder Anteilseigner einer S-Corporation werden, müssen weiterhin unter Verwendung des Kalenderjahres einreichen, es sei denn, sie erhalten die Genehmigung des IRS, es zu ändern.

Arten von Steuerjahren

Neben Kalender- und Steuerjahren gibt es noch Ländersteuerjahre und, wie oben erwähnt, Steuerkurzjahre.

Staatliche Steuerjahre

Jeder Bundesstaat handhabt die Besteuerung unabhängig vom föderalen System, aber die meisten erheben Einkommenssteuern und verwenden den 15. April als vorgeschriebenes Anmeldedatum . Virginia ist eine Ausnahme mit einer Anmeldefrist am 1. Mai.

Mehrere Staaten haben keine Einkommenssteuern. New Hampshire, das keine Einkommens- oder Umsatzsteuer hat, gleicht dies mit relativ hohen Grundsteuern aus. Das Immobiliensteuerjahr in New Hampshire läuft vom 1. April bis 31. März für alle Immobilienbesitzer.

Kurze Steuerjahre

Ein Steuerkurzjahr ist ein Steuer- oder Kalenderjahr, das weniger als 12 Monate dauert. Kurze Steuerjahre treten entweder auf, wenn ein Unternehmen gegründet wird oder wenn sich der Abrechnungszeitraum eines Unternehmens ändert. Kurze Steuerjahre treten in der Regel nur für Unternehmen auf. Im Allgemeinen müssen einzelne Steuerzahler auf Kalenderjahresbasis einreichen und haben nicht die Möglichkeit, ein Steuerjahr zu wählen.

Ein kurzes Steuerjahr kann auch entstehen, wenn ein Unternehmen beschließt, sein Steuerjahr zu ändern, eine Änderung, die die Genehmigung des IRS erfordert, nachdem das Unternehmen das Formular 1128 eingereicht hat. In diesem Fall beginnt der kurze Steuerzeitraum am ersten Tag nach dem Ende des Jahres des alten Steuerjahres und endet am Tag vor dem ersten Tag des neuen Steuerjahres.

Nehmen wir an, ein Unternehmen, das jedes Jahr von Juni bis Juni Einnahmen meldet, beschließt, sein Geschäftsjahr so zu ändern, dass es im Oktober beginnt. Infolgedessen muss dieses Unternehmen ein Rumpfsteuerjahr von Juni bis Oktober melden.

Geschichte des Steuerjahres

Einzelpersonen verwenden im Allgemeinen ein Steuerjahr zum 31. Dezember mit einer jährlichen Steuererklärung, die am 15. April des folgenden Jahres fällig ist, aber das war nicht immer der Fall. Als 1913 der 16. Verfassungszusatz verabschiedet wurde, der der Bundesregierung die Steuerhoheit übertrug,. bestimmte der Kongress den 1. März als Tag der Steuererklärung. Dieses Datum wurde schrittweise später auf den heutigen 15. April verschoben.

Als die Frist 1954 geändert wurde, behauptete der IRS, dass dies dazu beitrug, die Arbeitsbelastung zu verteilen, da so viele Rücksendungen gleichzeitig eintrafen. Wie dem auch sei, die Verschiebung in den April fiel mit einer Erhöhung des Kreises berechtigter Steuerzahler zusammen. Als die 16. Änderung verabschiedet wurde, wurde von einer kleinen Anzahl sehr wohlhabender Personen erwartet, Bundessteuern zu zahlen. Der Kreis der Steuerzahler ist seitdem erheblich gewachsen.

Höhepunkte

• Ein Steuerjahr bezieht sich auf den Zeitraum von 12 Monaten, den eine Steuererklärung abdeckt.

• Natürliche Personen unterliegen einem Kalendersteuerjahr, das am 1. Januar beginnt und am 31. Dezember endet.

• Gewerbesteuern können unter Verwendung eines Kalenderjahres oder eines Geschäftsjahres eingereicht werden.

• Steuererklärungen in den USA sind in der Regel am 15. April des Folgejahres fällig, das den Zeitraum des Kalenderjahres abdeckt.