Formular 2106-EZ
Was war das Formular 2106-EZ: Nicht erstattete Geschäftsausgaben von Mitarbeitern?
Formular 2106-EZ: Unreimbursed Employee Business Expenses war ein Steuerformular, das vom Internal Revenue Service (IRS) zur Verwendung durch Mitarbeiter herausgegeben wurde, die gewöhnliche und notwendige Ausgaben im Zusammenhang mit ihrer Arbeit abziehen wollten.
Mit dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) wurden praktisch alle Abzüge für nicht erstattete Arbeitnehmerausgaben für die meisten Steuerzahler abgeschafft. Infolgedessen konnte das Formular 2106-EZ: Unreimbursed Employee Business Expenses nach dem Steuerjahr 2017 nicht mehr verwendet werden.
Wichtig!
Während 2106-EZ nicht mehr verwendet wird, ist das längere Formular 2106 immer noch für einige Bevölkerungsgruppen erhältlich, die Anspruch auf Abzüge haben. Dazu gehören Reservisten der Streitkräfte, darstellende Künstler, gebührenpflichtige Staats- und Kommunalbeamte sowie Mitarbeiter mit Beeinträchtigungsbedingten Arbeitskosten.
Wer kann das Formular 2106-EZ einreichen: Nicht erstattete Geschäftsausgaben des Arbeitnehmers?
Gewöhnliche Ausgaben wurden im Allgemeinen als Ausgaben definiert, die in einem bestimmten Geschäftszweig üblich und akzeptiert waren. Notwendige Aufwendungen sind solche, die zur Ausübung der Geschäftstätigkeit erforderlich sind.
Das Formular 2106-EZ war eine vereinfachte Version des Formulars 2106 und wurde von Mitarbeitern verwendet, die wegen nicht erstatteter Ausgaben im Zusammenhang mit ihrer Arbeit einen Steuerabzug beantragten.
Ein Arbeitnehmer konnte nur dann abzugsfähig sein, wenn die Kosten nicht vom Arbeitgeber erstattet wurden. Mitarbeiter, die dieses Formular verwendet haben, konnten den Standardkilometersatz für Fahrzeugkosten geltend machen.
Mit dem Tax Cuts and Jobs Act wurden alle nicht erstatteten Mitarbeiterausgaben abgeschafft. Das Formular 2106-EZ: Nicht erstattete Betriebsausgaben für Arbeitnehmer wurde nur bis zum Steuerjahr 2017 verwendet.
So reichen Sie das Formular 2106-EZ ein: Nicht erstattete Geschäftsausgaben des Arbeitnehmers
Das Formular wurde in zwei Teile geteilt. Teil I hat alle Betriebsausgaben der Mitarbeiter tabelliert und dann berechnet, ob – und welche – Ausgaben steuerlich abzugsfähig sind. Teil II befasste sich genauer mit Fahrzeugkosten.
In Teil I mussten die Mitarbeiter alle nicht erstatteten Geschäftsausgaben wie Flug, Unterkunft, Parken, Mautgebühren und Mietwagen sowie alle persönlichen Fahrzeugkosten aus Teil II auflisten. Sogenannte Nebenkosten erlaubten einen Abzug für Valet-Trinkgelder und andere kleine Bargeldtransaktionen, die normalerweise keine Quittung generieren. Mahlzeiten und Unterhaltung wurden separat hinzugefügt, da die meisten Steuerzahler nur 50 % dieser Ausgaben geltend machen durften.
Eine andere Möglichkeit zur Berechnung der Übernachtungskosten bestand darin, die Tagessätze der General Services Administration (GSA) für Städte in den USA oder für Auslandsreisen die Sätze des Außenministeriums für jedes Land zu verwenden. Die Unterkunftspreise können je nach Angebot und Nachfrage in einem bestimmten Ort von Monat zu Monat erheblich variieren. Beispielsweise würde die GSA im Januar 2020 in Aspen, Colorado, eine Tagespauschale von 361 US-Dollar zulassen, im September jedoch nur 185 US-Dollar. Der Tagessatz für Mahlzeiten in Aspen wurde für 2020 mit 76 $ angegeben.
Wenn Kfz-Kosten noch abzugsfähig sind
Teil II befasste sich mit den persönlichen Fahrzeugkosten, die mit dem Standardkilometersatz geltend gemacht werden müssen. Dies führte dazu, dass der IRS-Meilensatz für das Steuerjahr mit der Anzahl der gefahrenen geschäftsqualifizierenden Meilen multipliziert wurde. Der Kilometersatz berücksichtigt die Benzin- und Reparaturkosten sowie den Verschleiß eines durchschnittlichen Autos.
Die Abgabenordnung erlaubt es selbstständigen Steuerpflichtigen weiterhin, die Nutzung eines privaten Fahrzeugs zu beruflichen Zwecken abzuziehen. Für das Steuerjahr 2020 wurde der Satz auf 57,5 Cent pro Meile festgelegt. Für das Steuerjahr 2021 sank er auf 56 Cent.
Steuerzahler können auch weiterhin Ausgaben für die Nutzung ihres Fahrzeugs für wohltätige Zwecke und medizinische Zwecke abziehen. Der Abzug für die Nutzung des Privatfahrzeugs zum Zweck eines Arbeitswechsels ist jetzt auf aktives Militärpersonal beschränkt.
Formular 2106-EZ herunterladen: Nicht erstattete Betriebsausgaben von Mitarbeitern
Formular 2106 kann auf der IRS-Website heruntergeladen werden.
Das Formular 2106-EZ ist noch zugänglich, wird aber nicht mehr verwendet.
Höhepunkte
Dieses Formular wurde nach 2018 eingestellt, nachdem der Tax Cuts and Jobs Act alle nicht erstatteten Abzüge von Arbeitnehmerausgaben aufgehoben hatte.
Das vollständige Formular 2106 ist noch verfügbar, aber die Abzüge stehen nur Steuerzahlern in einigen wenigen Berufen zur Verfügung.
Das Formular 2106-EZ wurde von Mitarbeitern verwendet, um berufsbezogene Ausgaben, einschließlich Mahlzeiten, Hotels, Flug- und Fahrzeugkosten, abzuziehen.
