Geschäftsausgaben
Was sind Betriebsausgaben?
Betriebsausgaben sind Kosten, die im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit anfallen. Sie können sich an kleine Unternehmen oder große Unternehmen wenden. Betriebsausgaben sind Teil der Gewinn- und Verlustrechnung. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden die Betriebsausgaben von den Einnahmen abgezogen, um das steuerpflichtige Nettoeinkommen eines Unternehmens zu erhalten.
Betriebsausgaben können auch als Abzüge bezeichnet werden. Im Allgemeinen haben Unternehmen einige Einschränkungen und besondere Erwägungen für Betriebsausgabenabzüge. Sie werden im Allgemeinen in Investitionsausgaben und Betriebsausgaben unterteilt.
Geschäftsausgaben verstehen
Abschnitt 162 des Internal Revenue Code (IRC) behandelt Richtlinien für Geschäftsausgaben. Das IRC ermöglicht es Unternehmen, alle gewöhnlichen und notwendigen Ausgaben zu melden .
Betriebsausgaben müssen nicht als gewöhnlich oder notwendig angesehen werden. Im Allgemeinen bedeutet normal, dass die Ausgaben in der Branche üblich sind und die meisten Geschäftsinhaber in derselben Branche oder Branche diese Dinge möglicherweise ausgeben würden. Notwendig bedeutet, dass die Ausgaben zur Unterstützung der Geschäftstätigkeit angemessen sind und ein Geschäftsinhaber möglicherweise nicht in der Lage ist, das Geschäft zu führen, wenn er die Ausgaben nicht getätigt hat .
Eine Ausgabe, die der Definition von gewöhnlich und für geschäftliche Zwecke notwendig entspricht, kann als Ausgabe ausgewiesen werden und ist daher steuerlich absetzbar. Einige Betriebsausgaben können vollständig abzugsfähig sein, während andere nur teilweise abzugsfähig sind. Im Folgenden finden Sie einige Beispiele für abzugsfähige, vollständig abzugsfähige Ausgaben:
Werbe- und Marketingkosten
Bearbeitungsgebühren für Kreditkarten
Aus- und Weiterbildungskosten für Mitarbeiter
Bestimmte Anwaltskosten
Lizenz- und Regulierungsgebühren
Löhne, die an Vertragsbedienstete gezahlt werden
Mitarbeiterbeteiligungsprogramme
Ausrüstungsverleih
Versicherungskosten
Gezahlte Zinsen
Bürokosten und Zubehör
Wartungs- und Reparaturkosten
Büromiete
Nebenkosten
Berichterstattung über die Gewinn- und Verlustrechnung
Die Gewinn- und Verlustrechnung ist der primäre Abschluss, der von Unternehmen verwendet wird, um ihre Ausgaben zu erfassen und ihre Steuern zu bestimmen. Unternehmen haben in der Regel drei Kategorien von Ausgaben, die in der Gewinn- und Verlustrechnung nach direkten Kosten, indirekten Kosten und Zinsen aufgeschlüsselt sind.
Direkte Kosten
Der Wert des Lagerbestands zu Beginn und am Ende jedes Steuerjahres wird zur Bestimmung der Kosten der verkauften Waren (COGS) verwendet, was für viele Unternehmen eine große direkte Ausgabe darstellt.
COGS werden von den Gesamteinnahmen eines Unternehmens abgezogen, um den Bruttogewinn für das Jahr zu ermitteln. Alle in COGS enthaltenen Kosten können nicht erneut abgezogen werden. Ausgaben, die in die COGS - Berechnung einbezogen werden, können direkte Arbeitskosten,. Fabrikgemeinkosten , Lagerung, Produktkosten und Rohstoffkosten umfassen
Indirekte Kosten
Indirekte Kosten werden vom Bruttogewinn abgezogen, um den Betriebsgewinn zu ermitteln. Zu den indirekten Kosten gehören in der Regel Dinge wie die Vergütung von Führungskräften, allgemeine Ausgaben, Abschreibungen und Marketingkosten. Zieht man die indirekten Kosten vom Rohertrag ab, ergibt sich das Betriebsergebnis, das auch als Ergebnis vor Zinsen und Steuern bezeichnet wird.
Abschreibungen
Die Ausbuchung des Betriebsvermögens erfolgt in der Regel durch Abschreibung. Die Abschreibung ist ein steuerlich abzugsfähiger Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung, der als indirekter Aufwand klassifiziert wird. Abschreibungskosten können über mehrere Jahre abgezogen werden und umfassen Kosten für Computer, Möbel, Eigentum, Ausrüstung, Lastwagen und mehr
Kosten für Geschenke, Mahlzeiten und Bewirtung
Es gibt mehrere Kosten, für die der IRS einige Einschränkungen hat, hauptsächlich Kosten im Zusammenhang mit Geschenken, Mahlzeiten und Bewirtung. Im Allgemeinen können Sie nur 50 % der Kosten für die Bereitstellung von Mahlzeiten für Mitarbeiter abziehen, obwohl bestimmte Mahlzeiten vollständig abgezogen werden können .
Zinsaufwendungen
Der letzte Abschnitt der Gewinn- und Verlustrechnung beinhaltet Aufwendungen für Zinsen und Steuern. Zinsen sind die letzten Ausgaben, die ein Unternehmen abzieht, um zu seinem steuerpflichtigen Einkommen zu gelangen, das manchmal als bereinigtes steuerpflichtiges Einkommen bezeichnet wird.
Persönliche Ausgaben
In einigen Fällen können die einem Geschäftsinhaber entstandenen Ausgaben sowohl persönlicher als auch geschäftlicher Natur sein. Beispielsweise könnte ein Kleinunternehmer sein Auto sowohl für private Zwecke als auch für geschäftliche Aktivitäten nutzen.
In diesem Fall kann der dienstlich genutzte Meilenanteil abgezogen werden. Beim Homeoffice sind die Kosten für den ausschließlich beruflich genutzten Teil der Wohnung grundsätzlich abzugsfähig .
Nicht abzugsfähige Aufwendungen
Einige Ausgaben, die einem Unternehmen entstehen, sind nicht meldepflichtig. Diese Ausgaben umfassen Bestechungsgelder, Lobbykosten,. Strafen, Bußgelder und Spenden an politische Parteien oder Kandidaten .
