Privatbriefregelung (PLR)

Was ist ein Private Letter Ruling (PLR)?

Ein Private Letter Ruling (PLR) ist eine schriftliche Entscheidung des Internal Revenue Service (IRS), die als Antwort auf die Bitte eines Steuerzahlers um Beratung zu ungewöhnlichen Umständen oder komplexen Fragen zu seiner spezifischen Steuersituation versandt wird. Bei bestimmten Transaktionen mit hohen Geldbeträgen kann das Steuerrecht unklar sein. Der Zweck des Privatschreiben-Vorbescheids besteht darin, jegliche Unsicherheit zu beseitigen und den Steuerzahler,. in der Regel ein Unternehmen, hinsichtlich der steuerlichen Behandlung zu beraten, die er angesichts der in seinem Vorbescheid festgelegten Umstände vom IRS erwarten kann. Ein Privatschreiben kann einem Steuerzahler auch dabei helfen, zu bestätigen, ob eine potenzielle Handlung zu einer Steuerverletzung führen wird oder nicht.

Ein privates Schreiben wird manchmal auch als Schreiben (LTR) bezeichnet. Ein privates Schreiben wird vom IRS Office of Chief Counsel ausgestellt; die Abteilung Großunternehmen und International; Abteilung Kleinunternehmen/Selbständige, Abteilung Lohn und Investitionen; und die Abteilung für steuerbefreite und staatliche Stellen.

So funktioniert ein Private Letter Ruling (PLR).

Ein Privatbriefvorbescheid ist spezifisch und gilt nur für einen einzelnen Steuerzahler und seine steuerliche Situation zum Zeitpunkt des Antrags. Vorbescheide in Privatbriefen im Namen anderer Steuerzahler können nicht als Präzedenzfall von einer Person verwendet werden, die einen Vorbescheid bezüglich ihres eigenen Problems beantragt, und verpflichten den IRS in keiner Weise, im Umgang mit anderen Steuerzahlern eine ähnliche Position einzunehmen.

Der IRS kann jedoch den persönlichen Inhalt eines Privatschreibens unkenntlich machen und als Steuervorbescheid ausstellen , der für alle Steuerzahler verbindlich wird. Selbst bei einem günstigen Vorbescheid hat ein Steuerzahler keine absolute Garantie für die Steuerfolgen, da der IRS einen zuvor ausgestellten Vorbescheid für ein privates Schreiben ändern oder widerrufen kann, wenn später festgestellt wird, dass der Vorbescheid falsch war oder nicht mit der aktuellen Position des IRS vereinbar war.

Vorbescheide für Privatbriefe werden im Allgemeinen veröffentlicht, nachdem alle identifizierbaren Informationen über den betreffenden Steuerzahler entfernt wurden, und sie können über die FOIA-Bibliothek des IRS abgerufen werden.

So beantragen Sie eine Privatbriefentscheidung

Steuerzahler, die eine Privatanschreiben-Regelung beantragen, sollten das vom IRS zu Beginn eines jeden Kalenderjahres veröffentlichte Revenue Procedure konsultieren, das Richtlinien und Aktualisierungen für das Verfahren beschreibt und Muster für Antragsschreiben und eine Checkliste mit über 50 Fragen enthält, die beantwortet werden müssen. Steuerzahler, die planen, einen Privatbrief-Vorbescheid zu beantragen, sollten sich auch an einen IRS-Mitarbeiter oder einen anderen Steuerexperten wenden, um Hilfe bei dem Verfahren zu erhalten. Das Anmeldeverfahren ist äußerst technisch und für eine erfolgreiche Einreichung ist eine genaue Einhaltung erforderlich.

Eine der Lasten bei der Beantragung eines Privatbriefurteils sind die Kosten, die in den letzten Jahren stetig gestiegen sind. Die dem Steuerzahler entstehenden Gebühren können von 150 $ für einfache Anträge bis zu 50.000 $ für Vereinbarungen vor der Einreichung reichen. Für eine bestimmte Transaktion kann ein Vorbescheid bis zu 30.000 US-Dollar kosten, zusätzlich zu den Anwaltskosten, die einem Steuerzahler möglicherweise entstehen. Der IRS schließt Anträge auf Vorbescheide im Allgemeinen innerhalb von 60–90 Tagen ab, obwohl der Prozess erheblich länger dauern kann, wenn mehrere Zweigstellen des IRS den Vorbescheid überprüfen müssen oder andere mildernde Umstände vorliegen.

Höhepunkte

• Steuerzahler, die eine Privatanschreiben-Regelung beantragen, sollten das vom IRS zu Beginn eines jeden Kalenderjahres veröffentlichte Revenue Procedure konsultieren, das Richtlinien und Aktualisierungen für das Verfahren beschreibt und Muster für Antragsschreiben enthält.

• Der Zweck des Privatschreibens besteht darin, jegliche Unsicherheit zu beseitigen und den Steuerzahler, in der Regel ein Unternehmen, hinsichtlich der steuerlichen Behandlung zu beraten, die er vom IRS erwarten kann.

• Ein Private Letter Ruling (PLR) ist eine schriftliche Entscheidung des Internal Revenue Service (IRS), die als Antwort auf die Bitte eines Steuerzahlers um Beratung zu ungewöhnlichen Umständen oder komplexen Fragen zu seiner spezifischen Steuersituation versandt wird.