Décision par lettre privée (PLR)

Qu'est-ce qu'une décision sous forme de lettre privée (PLR) ?

Une décision sous forme de lettre privée (PLR) est une décision écrite de l'Internal Revenue Service (IRS) qui est envoyée en réponse à la demande d'un contribuable pour obtenir des conseils sur des circonstances inhabituelles ou des questions complexes concernant sa situation fiscale spécifique. Pour certaines transactions portant sur de grosses sommes d'argent, la législation fiscale peut ne pas être claire. Le but de la décision de lettre privée est de lever toute incertitude et de conseiller le contribuable,. généralement une entreprise, sur le traitement fiscal auquel il peut s'attendre de l'IRS compte tenu des circonstances spécifiées par sa décision. Une décision sous forme de lettre privée peut également aider un contribuable à confirmer si une action potentielle entraînera ou non une infraction fiscale.

Une décision de lettre privée est aussi parfois appelée une décision de lettre (LTR). Une décision sous forme de lettre privée est émise par le Bureau de l'avocat en chef de l'IRS ; la Direction des Grandes Entreprises et de l'International ; Division des petites entreprises/travailleurs indépendants, Division des salaires et des investissements ; et la Division des entités exonérées d'impôt et du gouvernement.

Comment fonctionne une lettre de décision privée (PLR)

Une décision sous seing privé est spécifique et applicable uniquement à un contribuable individuel et à sa situation fiscale au moment de la demande. Les décisions par lettre privée au nom d'autres contribuables ne peuvent pas être utilisées comme précédent par une personne demandant une décision concernant leur propre problème, et n'obligent en aucun cas l'IRS à adopter une position similaire lorsqu'il traite avec d'autres contribuables.

Cependant, l'IRS peut expurger le contenu personnel d'une décision de lettre privée et l'émettre en tant que décision fiscale,. qui devient contraignante pour tous les contribuables. Même avec une décision favorable, un contribuable n'a aucune garantie absolue des conséquences fiscales, puisque l'IRS peut modifier ou révoquer une décision de lettre privée précédemment émise s'il est déterminé ultérieurement que la décision était incorrecte ou incompatible avec la position actuelle de l'IRS.

Les décisions de lettre privée sont généralement rendues publiques après que toutes les informations identifiables sur le contribuable en question ont été supprimées, et elles peuvent être consultées via la bibliothèque IRS FOIA.

Comment demander une décision par lettre privée

Les contribuables demandant une décision de lettre privée doivent consulter la procédure fiscale publiée par l'IRS au début de chaque année civile, qui décrit les directives et les mises à jour du processus et comprend des exemples de modèles de lettre de demande et une liste de contrôle de plus de 50 questions auxquelles il faut répondre. Les contribuables qui envisagent de demander une décision sous forme de lettre privée devraient également envisager de consulter un employé de l'IRS ou un autre expert fiscal pour obtenir de l'aide dans le processus. La procédure de dépôt est extrêmement technique et une conformité exacte est requise pour un dépôt réussi.

L'un des fardeaux liés à la demande d'une décision par lettre privée est le coût, qui n'a cessé d'augmenter ces dernières années. Les frais encourus par le contribuable peuvent aller de 150 $ pour les demandes simples à 50 000 $ pour les accords de pré-dépôt. Pour une transaction spécifique, une décision peut coûter jusqu'à 30 000 $, en plus des honoraires professionnels qu'un contribuable peut engager. L'IRS traite généralement les demandes de décision dans un délai de 60 à 90 jours, bien que le processus puisse prendre beaucoup plus de temps si plusieurs succursales de l'IRS doivent examiner la décision ou s'il existe d'autres circonstances atténuantes.

Points forts

• Les contribuables demandant une décision de lettre privée doivent consulter la procédure fiscale publiée par l'IRS au début de chaque année civile, qui décrit les directives et les mises à jour du processus et comprend des exemples de modèles de lettre de demande.

• Le but de la décision de lettre privée est de lever toute incertitude et de conseiller le contribuable, généralement une entreprise, sur le traitement fiscal qu'il peut attendre de l'IRS.

• Une lettre de décision privée (PLR) est une décision écrite de l'Internal Revenue Service (IRS) qui est envoyée en réponse à la demande d'un contribuable pour obtenir des conseils sur des circonstances inhabituelles ou des questions complexes concernant sa situation fiscale spécifique.