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Comité de Auditoría

Comité de Auditoría

¿Qué es un comité de auditoría?

Un comité de auditoría es uno de los principales comités operativos de la junta directiva de una empresa que está a cargo de supervisar la divulgación y los informes financieros.

Todas las empresas estadounidenses que cotizan en bolsa deben mantener un comité de auditoría calificado para cotizar en una bolsa de valores. Los miembros del comité deben estar compuestos por directores externos independientes,. incluyendo al menos una persona que califique como experto financiero .

Cómo funciona un comité de auditoría

El comité de auditoría trabaja en estrecha colaboración con los auditores para garantizar que los libros de la empresa estén correctos y que no existan conflictos de intereses entre los auditores o cualquier firma consultora externa empleada por la empresa. Idealmente, el presidente del comité de auditoría será un Contador Público Certificado (CPA). A menudo, sin embargo, un CPA no está disponible para el comité de auditoría, y mucho menos para un miembro de la junta directiva. La Bolsa de Valores de Nueva York (NYSE) requiere que el comité de auditoría incluya un experto financiero, pero esta calificación generalmente la cumple un banquero jubilado, aunque la capacidad de esa persona para detectar fraudes puede ser menos que experta. El comité de auditoría debe reunirse al menos cuatro veces al año para revisar la auditoría más reciente, ya sea en persona o por teleconferencia. Se debe realizar una reunión adicional si es necesario abordar otros asuntos .

Los comités de auditoría mantienen comunicación con el director financiero (CFO) y el controlador de la empresa. El comité tiene la autoridad para iniciar investigaciones especiales en los casos en que se determine que las prácticas contables son problemáticas o sospechosas, o cuando surjan problemas graves con los empleados. Un auditor interno ayudaría al comité en tales esfuerzos.

El papel del comité de auditoría incluye la supervisión de los informes financieros, el seguimiento de las políticas contables,. la supervisión de los auditores externos, el cumplimiento normativo y la discusión de las políticas de gestión de riesgos con la administración. Los deberes y la composición del comité de auditoría de una empresa se pueden encontrar en el Formulario DEF 14A de la SEC,. o declaración de poder .

Los miembros del comité pueden cambiar de vez en cuando, según el movimiento de personal dentro o fuera de la junta o el cambio de las asignaciones del comité. Además de la compensación anual de los directores, aquellos que sirven en un comité de auditoría (lo mismo se aplica a todos los comités) reciben un pago adicional por cada reunión a la que asisten.

Riesgos del Comité de Auditoría

El comité de auditoría debe tomar muy en serio sus responsabilidades. Los informes financieros, el cumplimiento y la gestión de riesgos están sujetos a una serie de peligros, especialmente cuando la empresa es una organización grande con miles de empleados y sistemas de informes que se extienden por todo el mundo. Las amenazas exógenas, como la piratería cibernética, están bajo el control de un comité de auditoría, lo que hace que su trabajo sea aún más desafiante. La seguridad cibernética debe ser un enfoque cada vez mayor para los comités de auditoría en las salas de juntas corporativas de todo el mundo.

Reflejos

  • Por reglamento, el comité de auditoría debe incluir miembros externos del directorio, así como también aquellos con conocimientos en finanzas o contabilidad para producir informes honestos y precisos.

  • Un comité de auditoría está formado por miembros de la junta directiva de una empresa y supervisa sus estados financieros y sus informes.

  • Los miembros del comité deben firmar los libros de la empresa y asumir la responsabilidad por cualquier información errónea .