Prüfungsausschuss
Was ist ein Prüfungsausschuss?
Ein Prüfungsausschuss ist einer der wichtigsten Betriebsausschüsse des Vorstands eines Unternehmens, der für die Überwachung der Finanzberichterstattung und Offenlegung zuständig ist.
Alle börsennotierten US-Unternehmen müssen einen qualifizierten Prüfungsausschuss unterhalten,. um an einer Börse notiert zu werden. Ausschussmitglieder müssen aus unabhängigen externen Direktoren bestehen,. darunter mindestens eine Person, die als Finanzexperte qualifiziert ist .
Wie ein Prüfungsausschuss funktioniert
Der Prüfungsausschuss arbeitet eng mit den Wirtschaftsprüfern zusammen, um sicherzustellen, dass die Bücher des Unternehmens korrekt sind und dass keine Interessenkonflikte zwischen Wirtschaftsprüfern oder externen Beratungsunternehmen bestehen, die vom Unternehmen beschäftigt werden. Idealerweise ist der Vorsitzende des Prüfungsausschusses ein Certified Public Accountant (CPA). Oft steht dem Prüfungsausschuss jedoch kein Wirtschaftsprüfer zur Verfügung, geschweige denn ein Vorstandsmitglied. Die New Yorker Börse (NYSE) verlangt, dass der Prüfungsausschuss einen Finanzexperten umfasst, aber diese Qualifikation wird normalerweise von einem pensionierten Banker erfüllt, obwohl die Fähigkeit dieser Person, Betrug aufzudecken,. möglicherweise weniger als ein Experte ist. Der Prüfungsausschuss sollte mindestens viermal im Jahr zusammentreten, um die letzte Prüfung entweder persönlich oder per Telefonkonferenz zu überprüfen. Wenn andere Themen behandelt werden müssen, sollte eine zusätzliche Sitzung abgehalten werden .
Prüfungsausschüsse halten die Kommunikation mit dem Chief Financial Officer (CFO) und dem Controller des Unternehmens aufrecht. Der Ausschuss ist befugt, Sonderuntersuchungen einzuleiten, wenn festgestellt wird, dass Rechnungslegungspraktiken problematisch oder verdächtig sind, oder wenn ernsthafte Probleme mit Mitarbeitern auftreten. Ein interner Prüfer würde den Ausschuss bei diesen Bemühungen unterstützen.
Die Rolle des Prüfungsausschusses umfasst die Beaufsichtigung der Finanzberichterstattung, die Überwachung der Rechnungslegungsgrundsätze,. die Beaufsichtigung externer Wirtschaftsprüfer, die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften und die Erörterung von Risikomanagementgrundsätzen mit dem Management. Die Aufgaben und die Zusammensetzung des Prüfungsausschusses eines Unternehmens finden Sie im SEC-Formular DEF 14A oder Proxy Statement .
Die Mitglieder des Ausschusses können von Zeit zu Zeit wechseln, abhängig von Personalbewegungen innerhalb oder außerhalb des Vorstands oder Änderungen der Aufgaben des Ausschusses. Abgesehen von der jährlichen Vergütung für Direktoren werden die Mitglieder eines Prüfungsausschusses (dasselbe gilt für alle Ausschüsse) zusätzlich für jede besuchte Sitzung bezahlt.
Gefahren des Prüfungsausschusses
Der Prüfungsausschuss muss seine Verantwortung sehr ernst nehmen. Finanzberichterstattung, Compliance und Risikomanagement sind einer Reihe von Gefahren ausgesetzt, insbesondere wenn es sich bei dem Unternehmen um eine große Organisation mit Tausenden von Mitarbeitern und Berichtssystemen auf der ganzen Welt handelt. Exogene Bedrohungen wie Cyber-Hacking fallen in den Zuständigkeitsbereich eines Prüfungsausschusses, was seine Arbeit noch schwieriger macht. Cybersicherheit sollte für Prüfungsausschüsse in den Vorstandsetagen von Unternehmen überall zunehmend im Fokus stehen .
Höhepunkte
Gemäß Vorschrift muss der Prüfungsausschuss externe Vorstandsmitglieder sowie Personen mit Kenntnissen im Finanz- oder Rechnungswesen umfassen, um ehrliche und genaue Berichte zu erstellen.
Ein Prüfungsausschuss besteht aus Mitgliedern des Vorstands eines Unternehmens und überwacht den Jahresabschluss und die Berichterstattung.
Die Mitglieder des Ausschusses müssen die Bücher des Unternehmens abzeichnen und die Verantwortung für falsche Berichterstattung übernehmen .
