Impuesto sobre la Renta por pagar
驴Qu茅 es el impuesto sobre la renta a pagar?
El impuesto sobre la renta a pagar es un tipo de cuenta en la secci贸n de pasivo corriente del balance de una empresa. Se compila de los impuestos adeudados al gobierno dentro de un a帽o. El c谩lculo del impuesto sobre la renta a pagar se realiza de acuerdo con la legislaci贸n fiscal vigente en el pa铆s de origen de la empresa.
Entendiendo el Impuesto a la Renta por Pagar
El impuesto a la renta por pagar se muestra como un pasivo corriente debido a que la deuda se resolver谩 dentro del pr贸ximo a帽o. Sin embargo, cualquier porci贸n del impuesto sobre la renta a pagar que no est茅 programado para pagar dentro de los pr贸ximos 12 meses se clasifica como un pasivo a largo plazo.
El impuesto sobre la renta a pagar es un componente necesario para calcular el pasivo por impuestos diferidos de una organizaci贸n. Un pasivo por impuesto diferido surge cuando se informa una diferencia entre el pasivo por impuesto sobre la renta de una empresa y el gasto por impuesto sobre la renta. La diferencia puede deberse al momento en que se debe el impuesto sobre la renta real. Por ejemplo, una empresa puede deber $ 1,000 en impuestos sobre la renta cuando se calcula utilizando est谩ndares contables. Sin embargo, si al momento de la presentaci贸n, la empresa solo adeuda $750 en la planilla de contribuci贸n sobre ingresos, la diferencia de $250 ser谩 un pasivo en per铆odos futuros. El conflicto ocurre porque las diferencias de reglas entre el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) provocan el aplazamiento de alguna responsabilidad para un per铆odo futuro.
Los impuestos, basados en la ley fiscal del pa铆s de origen de la empresa, se calculan sobre sus ingresos netos. La tasa imponible es de acuerdo a su tasa de impuesto corporativo. Para las empresas, a las que se les debe un cr茅dito fiscal de su agencia tributaria, el monto del impuesto sobre la renta a pagar disminuir谩.
El impuesto sobre la renta por pagar incluye grav谩menes de los niveles federal, estatal y local. El monto en d贸lares adeudado es el monto acumulado desde la 煤ltima declaraci贸n de impuestos de la empresa. En general, los impuestos sobre la n贸mina, los impuestos sobre la propiedad y los impuestos sobre las ventas son pasivos separados.
Impuesto a la Renta por Pagar vs. Gasto por Impuesto a la Renta
Las empresas utilizan GAAP para calcular el gasto del impuesto sobre la renta. Esta cifra figura en el estado de resultados de la empresa y suele ser la 煤ltima partida de gastos antes del c谩lculo de los ingresos netos. Al completar una declaraci贸n de impuestos federales sobre la renta, una empresa sabe la cantidad real de impuestos adeudados. El monto de los impuestos adeudados se refleja como una obligaci贸n tributaria.
Los principios generales de contabilidad y el c贸digo fiscal del IRS no tratan todos los elementos de la misma manera. Esta variaci贸n en los m茅todos contables puede causar una diferencia entre el gasto por impuesto sobre la renta y el pasivo por impuesto sobre la renta porque dos conjuntos diferentes de reglas rigen el c谩lculo.
Un ejemplo t铆pico de resultados diferentes es cuando una empresa deprecia sus activos. GAAP permite numerosos m茅todos diferentes de depreciaci贸n que generalmente dan como resultado diferentes montos de gastos por per铆odo. El c贸digo de impuestos del IRS, sin embargo, tiene reglas m谩s estrictas relacionadas con los m茅todos de depreciaci贸n aceptables. La utilizaci贸n de los dos m茅todos de depreciaci贸n diferentes crea una diferencia en el gasto fiscal y la obligaci贸n fiscal.
Reflejos
El c谩lculo de la responsabilidad del impuesto sobre la renta depende del pa铆s de origen de la empresa.
El impuesto sobre la renta a pagar es un componente necesario para calcular el pasivo por impuestos diferidos de una organizaci贸n.
El impuesto sobre la renta a pagar se encuentra en la secci贸n de pasivo corriente del balance de una empresa.
