ضريبة الدخل المستحقة

ما هي ضريبة الدخل واجبة الدفع؟

ضريبة الدخل المستحقة الدفع هي نوع من الحسابات في قسم الخصوم المتداولة في الميزانية العمومية للشركة. يتم تجميع الضرائب المستحقة للحكومة في غضون عام واحد. يتم حساب ضريبة الدخل المستحقة الدفع وفقًا لقانون الضرائب السائد في بلد الشركة الأم.

فهم ضريبة الدخل واجبة الدفع

يتم عرض ضريبة الدخل المستحقة الدفع كالتزام حالي لأنه سيتم تسوية الدين خلال العام المقبل. ومع ذلك ، فإن أي جزء من ضريبة الدخل مستحقة الدفع غير المجدولة للدفع خلال الاثني عشر شهرًا القادمة يتم تصنيفها كالتزام طويل الأجل.

ضريبة الدخل المستحقة الدفع هي أحد المكونات الضرورية لحساب التزام الضريبة المؤجلة للمؤسسة. ينشأ التزام ضريبي مؤجل عند الإبلاغ عن فرق بين التزام ضريبة الدخل للشركة ومصروف ضريبة الدخل. قد يرجع الاختلاف إلى توقيت استحقاق ضريبة الدخل الفعلية ، على سبيل المثال ، قد تدين الشركة بمبلغ 1000 دولار من ضرائب الدخل عند حسابها باستخدام المعايير المحاسبية. ومع ذلك ، إذا كانت الشركة مدينة بمبلغ 750 دولارًا فقط عند الإيداع في إقرار ضريبة الدخل ، فسيكون الفرق البالغ 250 دولارًا التزامًا في الفترات المستقبلية. يحدث التعارض لأن الاختلافات في القواعد بين دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ومبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) تتسبب في إرجاء بعض المسؤولية لفترة مقبلة.

يتم احتساب الضرائب ، بناءً على قانون الضرائب في البلد الأم للشركة ، على صافي دخلها. المعدل الخاضع للضريبة وفقًا لمعدل الضريبة على الشركات. بالنسبة للشركات ، التي تستحق ائتمانًا ضريبيًا من وكالة الضرائب ، سينخفض مبلغ ضريبة الدخل المستحقة.

تشمل ضريبة الدخل المستحقة الضرائب على المستويات الفيدرالية والولائية والمحلية. المبلغ بالدولار المستحق هو المبلغ الذي تراكم منذ آخر إقرار ضريبي للشركة. بشكل عام ، تعتبر ضرائب الرواتب وضرائب الممتلكات وضرائب المبيعات التزامات منفصلة.

ضريبة الدخل المستحقة الدفع مقابل مصروفات ضريبة الدخل

تستخدم الشركات مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً لحساب ضريبة الدخل. هذا الرقم مدرج في بيان دخل الشركة وعادة ما يكون آخر بند مصروف قبل حساب صافي الدخل. عند إكمال إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية ، تعرف الشركة المبلغ الفعلي للضرائب المستحقة. ينعكس مبلغ الضرائب المستحقة كالتزام ضريبي.

لا تتعامل مبادئ المحاسبة العامة وكود ضريبة IRS مع جميع العناصر بنفس الطريقة. قد يتسبب هذا الاختلاف في طرق المحاسبة في اختلاف بين مصروفات ضريبة الدخل والتزامات ضريبة الدخل لأن مجموعتين مختلفتين من القواعد تحكم الحساب.

مثال نموذجي على النتائج المختلفة هو عندما تستهلك الشركة أصولها. تسمح GAAP بالعديد من طرق الاستهلاك المختلفة التي تؤدي جميعها عادةً إلى مبالغ نفقات مختلفة حسب الفترة. ومع ذلك ، يحتوي رمز ضريبة IRS على قواعد أكثر صرامة تتعلق بأساليب الاستهلاك المقبولة. يؤدي استخدام طريقتين مختلفتين للإهلاك إلى اختلاف في مصروف الضريبة والالتزام الضريبي.

يسلط الضوء

• يعتمد حساب التزام ضريبة الدخل على البلد الأم للشركة.

• ضريبة الدخل المستحقة الدفع هي أحد المكونات الضرورية لحساب التزام الضريبة المؤجلة للمؤسسة.

• توجد ضريبة الدخل المستحقة الدفع ضمن قسم الخصوم المتداولة في الميزانية العمومية للشركة.