Подоходный налог к уплате

Какой подоходный налог подлежит уплате?

Подоходный налог к уплате — это тип счета в разделе текущих обязательств баланса компании. Он составляется из налогов, причитающихся правительству в течение одного года. Расчет подлежащего уплате подоходного налога осуществляется в соответствии с действующим налоговым законодательством страны регистрации компании.

Понимание подоходного налога к уплате

Подоходный налог к уплате показан как текущее обязательство, поскольку задолженность будет погашена в течение следующего года. Однако любая часть налога на прибыль, не подлежащая уплате в течение следующих 12 месяцев, классифицируется как долгосрочное обязательство.

Налог на прибыль к уплате является одним из компонентов, необходимых для расчета отложенных налоговых обязательств организации. Отложенное налоговое обязательство возникает при отражении разницы между обязательством компании по налогу на прибыль и расходом по налогу на прибыль. Разница может быть связана со сроками уплаты фактического налога на прибыль. Например , при расчете с использованием стандартов бухгалтерского учета компания может задолжать 1000 долларов США по налогу на прибыль. Однако, если на момент подачи компания должна только 750 долларов США по декларации о подоходном налоге, разница в 250 долларов США будет обязательством в будущих периодах. Конфликт возникает из-за того, что различия в правилах между Службой внутренних доходов (IRS) и общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) вызывают отсрочку некоторых обязательств на будущий период.

Налоги, основанные на налоговом законодательстве страны происхождения компании, рассчитываются на их чистую прибыль. Налогооблагаемая ставка соответствует ставке корпоративного налога. Для компаний, которые должны получить налоговый вычет от своего налогового органа, сумма подлежащего уплате налога на прибыль уменьшится.

Подоходный налог к уплате включает в себя сборы на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне. Причитающаяся сумма в долларах — это сумма, накопленная с момента последней налоговой декларации компании. Как правило, налоги на заработную плату, налоги на имущество и налоги с продаж являются отдельными обязательствами.

Подоходный налог к уплате и расходы по подоходному налогу

Предприятия используют GAAP для расчета расходов по налогу на прибыль. Эта цифра указывается в отчете о прибылях и убытках компании и обычно является последней статьей расходов перед расчетом чистой прибыли. После заполнения федеральной налоговой декларации компания знает фактическую сумму причитающихся налогов. Сумма причитающихся налогов отражается как налоговое обязательство.

Общие принципы бухгалтерского учета и налоговый кодекс IRS не относятся ко всем статьям одинаково. Это различие в методах учета может привести к разнице между расходом по налогу на прибыль и обязательством по налогу на прибыль, поскольку расчет регулируют два разных набора правил.

Типичным примером различных результатов является амортизация активов компании. GAAP допускает множество различных методов амортизации, которые обычно приводят к разным суммам расходов за период. Однако налоговый кодекс IRS имеет более строгие правила, касающиеся допустимых методов амортизации. Использование двух разных методов амортизации создает разницу в налоговых расходах и налоговых обязательствах.

Особенности

• Расчет налога на прибыль зависит от страны регистрации компании.

• Подоходный налог к уплате является одним из компонентов, необходимых для расчета отложенных налоговых обязательств организации.

• Подоходный налог к уплате находится в разделе текущих обязательств баланса компании.