未払法人税

##未払所得税とは何ですか？

未払法人税は、会社の貸借対照表の流動負債セクションにある勘定科目の一種です。 1年以内の政府負担税をまとめたものです。未払法人税の計算は、会社の母国の現行の税法に基づいています。

##未払所得税を理解する

債務は来年中に解決されるため、未払法人税は流動負債として表示されます。ただし、今後12か月以内に支払が予定されていない未払法人税の一部は、固定負債として分類されます。

繰延税金負債を計算するために必要な1つの要素です。繰延税金負債は、会社の法人税債務と法人税費用の差額を報告するときに発生します。違いは、実際の所得税が支払われるタイミングが原因である可能性があります。たとえば、企業は、会計基準を使用して計算した場合、1,000ドルの所得税を支払う必要があります。ただし、申告時に会社が所得税申告書に750ドルしか負っていない場合、250ドルの差額は将来の期間の負債になります。内国歳入庁（IRS）と一般に公正妥当と認められた会計原則（GAAP）のルールの違いにより、将来の期間の一部の責任が延期されるため、競合が発生します。

税金は、会社の母国の税法に基づいて、純利益に基づいて計算されます。課税対象税率は法人税率によるものです。税務署からの税控除が必要な企業の場合、支払われる所得税の額は減少します。

支払われる所得税には、連邦、州、および地方レベルからの賦課金が含まれます。未払い額は、会社の最後の納税申告以降に累積された金額です。一般的に、給与税、財産税、および販売税は別々の負債です。

##未払所得税と所得税費用

企業はGAAPを使用して所得税費用を計算します。この数値は会社の損益計算書に記載されており、通常、純利益を計算する前の最後の費用項目です。連邦所得税の申告を完了すると、企業は実際に支払うべき税額を知ることができます。未払いの税額は、納税義務として反映されます。

一般会計プリンシパルとIRS税コードは、すべての項目を同じように扱うわけではありません。会計方法のこのバリエーションは、2つの異なるルールのセットが計算を管理するため、所得税費用と所得税債務の間に違いを引き起こす可能性があります。

さまざまな結果の典型的な例は、会社が資産を減価償却する場合です。 GAAPは、多くの異なる減価償却方法を可能にしますが、これらはすべて、通常、期間ごとに異なる費用額になります。ただし、IRS税法には、許容可能な減価償却方法に関するより厳格な規則があります。 2つの異なる減価償却方法を利用すると、税金費用と納税義務に違いが生じます。

##ハイライト

-所得税債務の計算は、会社の母国によって異なります。

-未払法人税は、組織の繰延税金負債を計算するために必要な1つの要素です。

-未払法人税は、会社の貸借対照表の流動負債セクションに記載されています。